題目
[單選題](本題知識(shí)點(diǎn)已在最新教材中刪除)2019年7月，甲公司因臺(tái)風(fēng)造成一批原材料報(bào)廢，該批原材料賬面成本為20萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司賠償6萬(wàn)元。2019年9月，甲公司收回2018年度已作損失處理的存貨一批，賬面價(jià)值10萬(wàn)元。甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予作為損失扣除的金額為（ ?。┤f(wàn)元。本題來(lái)源：2020年中級(jí)《經(jīng)濟(jì)法》真題一
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答案解析
答案：
A
答案解析：企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定扣除。存貨因不可抗力損失，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額仍然可以抵扣，不作損失處理。準(zhǔn)予作為損失扣除的金額=20-6=14（萬(wàn)元）。選項(xiàng)A當(dāng)選。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁一裁終局原則的表述中，正確的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
C
答案解析：仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛，不能再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴。但是裁決被人民法院依法裁定撤銷(xiāo)或不予執(zhí)行的，當(dāng)事人可以重新達(dá)成仲裁協(xié)議申請(qǐng)仲裁，也可以向人民法院起訴。選項(xiàng)C當(dāng)選。
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第2題
[單選題]根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司董事會(huì)秘書(shū)的表述中，正確的是 （?? ）。答案解析
答案：
C
答案解析：（1）上市公司設(shè)董事會(huì)秘書(shū)，是掌管董事會(huì)文件并協(xié)助董事會(huì)成員處 理日常事務(wù)的人員；董事會(huì)秘書(shū)是董事會(huì)設(shè)置的服務(wù)席位，既不能代表董事會(huì)，也 不能代表董事長(zhǎng)，選項(xiàng) C 當(dāng)選，選擇 A、B 不當(dāng)選；（2）上市公司董事會(huì)秘書(shū)是 高級(jí)管理人員，選項(xiàng) D 不當(dāng)選。
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第3題
[單選題](本題知識(shí)點(diǎn)已在最新教材中刪除)甲公司2018年度虧損200萬(wàn)元，2019年度未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元。甲公司2019年度購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，設(shè)備投資額為100萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（ ?。┤f(wàn)元。答案解析
答案：
B
答案解析：（1）企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。（2）企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（3）甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（600-200）×25%-100×10%=90（萬(wàn)元）。
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第4題
[單選題]張某有一件畫(huà)作擬出售，于2019年5月10日與王某簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，約定四日后交貨付款；5月11日，丁某愿以更高的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)該畫(huà)作，張某遂與丁某簽訂合同，約定三日后交貨付款；5月12日，張某又與林某簽訂合同，將該畫(huà)作賣(mài)給林某，林某當(dāng)即支付了價(jià)款，約定兩日后交貨。后因張某未交付畫(huà)作，王某、丁某、林某均要求張某履行合同，訴至人民法院，下列關(guān)于該畫(huà)作交付和所有權(quán)歸屬的表述中，正確的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
A
答案解析：出賣(mài)人就同一普通動(dòng)產(chǎn)訂立多重買(mǎi)賣(mài)合同，在買(mǎi)賣(mài)合同均有效的情況下，買(mǎi)受人均要求實(shí)際履行合同的，應(yīng)當(dāng)按照以下情形分別處理：（1）先行受領(lǐng)交付的買(mǎi)受人請(qǐng)求確認(rèn)所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移的，人民法院應(yīng)予支持；（2）各買(mǎi)受人均未受領(lǐng)交付，先行支付價(jià)款的買(mǎi)受人（林某）請(qǐng)求出賣(mài)人履行交付標(biāo)的物等合同義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持；（3）各買(mǎi)受人均未受領(lǐng)交付，也未支付價(jià)款，依法成立在先合同的買(mǎi)受人請(qǐng)求出賣(mài)人履行交付標(biāo)的物等合同義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。選項(xiàng)A當(dāng)選。
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第5題
[不定項(xiàng)選擇題](本題知識(shí)點(diǎn)已在最新教材中刪除)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅的表述中，正確的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：選項(xiàng)A，按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”繳納增值稅；選項(xiàng)D，按照“電信服務(wù)——基礎(chǔ)電信服務(wù)”繳納增值稅。
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