本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。
【選項(xiàng)B錯(cuò)誤】經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額計(jì)算繳納增值稅。
【選項(xiàng)C錯(cuò)誤】納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額計(jì)算繳納增值稅。
【選項(xiàng)D錯(cuò)誤】航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個(gè)人的境外航段機(jī)票結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額計(jì)算繳納增值稅。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。
申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議范圍中征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；申請(qǐng)人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)A屬于復(fù)議范圍中的征稅行為。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
本題考查我國(guó)財(cái)政政策與貨幣政策配合的實(shí)踐。
由于國(guó)內(nèi)問(wèn)題和國(guó)際問(wèn)題相互影響，長(zhǎng)期問(wèn)題和短期問(wèn)題相互交織，體制性矛盾和結(jié)構(gòu)性問(wèn)題相互疊加，造成我國(guó)經(jīng)濟(jì)在“十二五”之初面臨極其復(fù)雜的形勢(shì)，這對(duì)做好宏觀調(diào)控工作提出了更高的要求。為此，我國(guó)從2011年起開始實(shí)行積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
本題考查增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。
“已交稅金”專欄，記錄納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
本題考查稅款征收的管理。
納稅擔(dān)保范圍包括稅款【選項(xiàng)A】、滯納金【選項(xiàng)B】和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。費(fèi)用包括抵押、質(zhì)押登記費(fèi)用【選項(xiàng)C】，質(zhì)押保管費(fèi)用，以及保管、拍賣【選項(xiàng)D】、變賣擔(dān)保財(cái)產(chǎn)等相關(guān)費(fèi)用支出。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)ABDE。
甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型（氣缸容量300毫升）、B型（氣缸容量200毫升）兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒(méi)有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)如下：
（1）甲企業(yè)自行申報(bào)進(jìn)口一批摩托車零件，支付給國(guó)外的買價(jià)120萬(wàn)元、包裝費(fèi)2萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元，支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開具增值稅專用繳款書并放行。
（2）甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛，合同約定當(dāng)月月末由購(gòu)買方支付價(jià)稅合計(jì)金額113萬(wàn)元，由于購(gòu)買方資金緊張，僅支付了80萬(wàn)元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈(zèng)送協(xié)作單位。
（3）甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)B型摩托車600輛，取得不含稅收入120萬(wàn)元；支付運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬(wàn)元。
（4）甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購(gòu)進(jìn)的倉(cāng)庫(kù)出租，預(yù)收了2年的租金48萬(wàn)元（不含增值稅）。
其他相關(guān)資料：①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%；②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費(fèi)稅稅率。
根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、關(guān)稅的完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算。
甲企業(yè)進(jìn)口摩托車零件進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅=（120+2+8）×6%=7.80（萬(wàn)元）；
甲企業(yè)進(jìn)口摩托車零件應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅=（120+2+8）×（1+6%）×13%=17.914（萬(wàn)元）
甲企業(yè)進(jìn)口摩托車零件應(yīng)向海關(guān)繳納的稅費(fèi)總額=7.80+17.914=25.914（萬(wàn)元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額=[113÷（1+13%）+ 113÷ （1+13%）÷200×5]×13% =13.325（萬(wàn)元）；
業(yè)務(wù)（3）的增值稅銷項(xiàng)稅額=120×13%=15.6（萬(wàn)元）；
甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=13.325+15.6=28.925（萬(wàn)元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納的消費(fèi)稅=113÷（1+13%）÷200×（200+5）×10%=10.25（萬(wàn)元）。
B型摩托車氣缸容量低于250毫升，不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，故業(yè)務(wù)（3）不需要繳納消費(fèi)稅 。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
甲企業(yè)業(yè)務(wù)（4）在縣城預(yù)繳的增值稅=48×3%=1.44（萬(wàn)元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。
城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率。
（1）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7% 。
（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5% 。
（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1% 。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
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