本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%。國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算。消費(fèi)稅中的超豪華小汽車為每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝1120×12%＋180×（12%＋10%）＝174（萬(wàn)元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查增值稅的征稅范圍和消費(fèi)稅的征稅范圍。
【選項(xiàng)A錯(cuò)誤】自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，移送環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅但不繳納增值稅。
【選項(xiàng)C錯(cuò)誤】不屬于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，只繳納增值稅。
【選項(xiàng)D錯(cuò)誤】不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，只繳納增值稅。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。
不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)：
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；【選項(xiàng)A】
（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；【選項(xiàng)B】
（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；【選項(xiàng)C】
（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；【選項(xiàng)E】
（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。
（7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)ABCE。
本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
【選項(xiàng)C錯(cuò)誤】納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的征收依據(jù)。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)ABDE。
某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年銷售收入3000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額200萬(wàn)元部分賬務(wù)處理如下：
（1）管理費(fèi)用支出為2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)為950萬(wàn)元；
（2）向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元，支付的利息為40萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%），全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用；
（3）通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向某貧困地區(qū)捐款20萬(wàn)元，贊助支出10萬(wàn)元；稅收罰款支出5萬(wàn)元， 稅收滯納金1萬(wàn)元；
（4）企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置安全生產(chǎn)專用設(shè)備50萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。
假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％，不考慮其他因素。
根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
2025年12月31日之前，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?？梢栽诙惽翱鄢膹V告費(fèi)：
3000×30%=900（萬(wàn)元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。可以在稅前扣除的借款費(fèi)用為：500×5.8%=29（萬(wàn)元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?？梢栽诙惽翱鄢墓嫘灾С鱿揞~=200×12%=24（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額為20萬(wàn)元，所以可以在稅前扣除的公益性支出為20萬(wàn)元。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
贊助支出、滯納金、罰款不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)ABC。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
企業(yè)購(gòu)置并使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。該企業(yè)至多可以抵免的所得稅額=50×10%=5（萬(wàn)元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
本題考查財(cái)政支出的分類。
一般利益支出是指全體社會(huì)成員均可享受其所提供利益的支出，如國(guó)防支出、行政管理費(fèi)支出等。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
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