計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（ ?。┤f(wàn)元。
計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f(wàn)元。
-
A、
38.78
-
B、
29.49
-
C、
39.7
-
D、
41.5
（1）以舊換新方式銷售玉石首飾，按新玉石首飾的作價(jià)征稅，不得扣除舊首飾的作價(jià)；以舊換新方式銷售金銀首飾，按實(shí)際收取的價(jià)款征收。
（2）銷項(xiàng)稅額＝（78＋90＋200×1500÷10000）÷（1＋13%）×13%＝22.78（萬(wàn)元）。
（1）因質(zhì)量原因而給予對(duì)方的銷售折讓可以通過(guò)開(kāi)具紅字專用發(fā)票從銷售額中減除。電子出版物適用9%稅率。
（2）銷項(xiàng)稅額＝[1500×500÷10000－5.45÷（1＋9%）]×9%＝6.3（萬(wàn)元）。
（1）外購(gòu)貨物因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。
（2）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝（30－4）×13%＋4×9%＝3.74（萬(wàn)元）。
（1）當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額＝22.78＋6.30＝29.08（萬(wàn)元）。
（2）接受運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，按發(fā)票注明稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，業(yè)務(wù)（3）進(jìn)項(xiàng)稅額＝15×9%＋10×3%＝1.65（萬(wàn)元）。
（3）業(yè)務(wù)（4）進(jìn)項(xiàng)稅額＝（20＋8）×6%＝1.68（萬(wàn)元）。
（4）當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝1.65＋1.68＝3.33（萬(wàn)元）。
（5）當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝29.08－（3.33－3.74）＝29.49（萬(wàn)元）。
納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款為依據(jù)計(jì)算增值稅。
該金店就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額＝10÷（1＋13%）×13%＝1.15（萬(wàn)元）。
金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)A不當(dāng)選；
轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一年，選項(xiàng)B不當(dāng)選；
金融商品轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
東風(fēng)食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
（1）9月3日，從農(nóng)戶手中購(gòu)進(jìn)一批豬肉，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明的金額為200萬(wàn)元。當(dāng)月全部領(lǐng)用制成豬肉脯。另從養(yǎng)殖企業(yè)購(gòu)進(jìn)雞肉，取得增值稅普通發(fā)票注明金額為300萬(wàn)元。
（2）9月5日，進(jìn)口蔬菜一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額為50萬(wàn)元，當(dāng)月已申報(bào)抵扣。
（3）本月末，已將生產(chǎn)加工完成的豬肉脯全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額240萬(wàn)元。
（4）本月將購(gòu)進(jìn)的雞肉，50%直接對(duì)外銷售取得不含稅銷售額120萬(wàn)元。剩余50%加工成雞柳、雞排等小吃，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元。
（5）本月將進(jìn)口的蔬菜用于加工蔬菜罐頭并全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。
（6）本月末，發(fā)現(xiàn)由于倉(cāng)庫(kù)保管不善，導(dǎo)致上月購(gòu)進(jìn)的牛肉霉?fàn)€變質(zhì)。該批牛肉成本100萬(wàn)元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。不考慮運(yùn)費(fèi)的影響。
該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目的增值稅專用發(fā)票已抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
＋業(yè)務(wù)（1）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。
業(yè)務(wù)（2）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元。
業(yè)務(wù)（5）納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝50÷9%×1%＝5.56（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)（6）發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（萬(wàn)元）。
本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝20＋50＋5.56－9.89＝65.67（萬(wàn)元）。
＋業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額＝240×13%＝31.2（萬(wàn)元）；
業(yè)務(wù)（4）的銷項(xiàng)稅額為26萬(wàn)元；
業(yè)務(wù)（5）的銷項(xiàng)稅額為19.5萬(wàn)元；
本月的銷項(xiàng)稅額＝31.2+26+19.5＝76.7（萬(wàn)元）；
本月應(yīng)繳納增值稅＝76.7－65.67＝11.03（萬(wàn)元）。
選項(xiàng)B，購(gòu)入雞肉取得增值稅普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；
選項(xiàng)C，進(jìn)口蔬菜先按海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，用于生產(chǎn)13%稅率的蔬菜罐頭，在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期加計(jì)1%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，共計(jì)抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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