納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款為依據(jù)計算增值稅。
該金店就此項業(yè)務(wù)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額＝10÷（1＋13%）×13%＝1.15（萬元）。
企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不準(zhǔn)予抵扣進項稅額的有（ ?。?。
選項A，符合條件的資源回收企業(yè)按規(guī)定向出售者反向開具的增值稅專用發(fā)票，資源回收企業(yè)可以按規(guī)定抵扣反向開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。
選項B、D、E，將購買的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于免征增值稅項目、非增值應(yīng)稅項目、集體福利、個人消費（交際應(yīng)酬），屬于不得抵扣進項稅額的情形。
選項C，將購買的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于投資、分配、贈送，屬于視同銷售，相應(yīng)的進項稅額可以抵扣。
甲建筑公司（一般納稅人）2025年2月采購一批建材，取得增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額113萬元，發(fā)生橋、閘通行費3.5萬元，取得了通行費發(fā)票。該建筑公司當(dāng)月可抵扣的進項稅額為（ ）萬元。
該建筑公司當(dāng)月可抵扣的進項稅額＝ 113÷（1＋13%）×13%＋3.5÷ （1＋5%）×5%＝13.17（萬元）。
國內(nèi)A省甲軟件開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售自行研發(fā)軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額200000元，已開具增值稅專用發(fā)票，本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為2340元；收到公司研發(fā)人員到B省出差的紙質(zhì)航空電子行程單合計5000元（其中機場建設(shè)費500元）。該公司本月即征即退的增值稅為（ ?。┰?。
（1）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
（2）乘機日期在2025年9月30日前的紙質(zhì)行程單， 按照公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9%）×9%。
（3）增值稅應(yīng)納稅額＝200000×13%－2340－（5000－500）÷（1＋9%）×9%＝23288.44（元）。
（4）實際繳納的增值稅＝200000×3%＝6000（元）。
（5）即征即退的增值稅＝23288.44－6000＝17288.44（元）。
北京的甲公司為增值稅一般納稅人，2025年3月員工報銷差旅費，取得票據(jù)明細：北京到長沙的一等座高鐵票金額合計4500元；北京到成都的紙質(zhì)航空電子客票行程單合計3200元，其中機場建設(shè)費200元，燃油附加費240元；北京到香港的航空電子行程單金額合計11000元（上述票據(jù)均注明員工身份信息）；一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明住宿費金額1000元，普通發(fā)票注明餐費金額600元。則當(dāng)月甲公司準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（ ?。┰?/p>
北京到長沙的高鐵票允許抵扣進項稅＝4500÷（1＋9%）×9%＝371.56（元）；
北京到成都的機票允許抵扣進項稅＝（3200－200）÷（1＋9%）×9%＝247.71（元）；
北京到香港的機票不允許抵扣進項稅；
住宿費允許抵扣進項稅＝1000×6%＝60（元）；
餐費不允許抵扣進項稅；
則當(dāng)月甲公司允許抵扣的進項稅＝371.56＋247.71＋60＝679.27（元）。
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