選項A，符合條件的資源回收企業(yè)按規(guī)定向出售者反向開具的增值稅專用發(fā)票，資源回收企業(yè)可以按規(guī)定抵扣反向開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。
選項B、D、E，將購買的貨物或接受的應稅勞務用于免征增值稅項目、非增值應稅項目、集體福利、個人消費（交際應酬），屬于不得抵扣進項稅額的情形。
選項C，將購買的貨物或接受的應稅勞務用于投資、分配、贈送，屬于視同銷售，相應的進項稅額可以抵扣。
納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明的，折扣額可以從銷售額中減除，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。甲公司當月的銷項稅額＝500×600×13%＝39000（元）。
該業(yè)務允許抵扣的進項稅額＝（20000×9%＋1000×9%）×（1－10%）＝1701（元）。
某旅游公司為增值稅一般納稅人，2025年2月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）取得旅游費收入共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63.6萬元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。
（2）將2016年5月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，進項稅已按規(guī)定抵扣。本月一次性收取3個月含稅租金12萬元。
（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費50萬元；支付物業(yè)費，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。
（4）將公司2022年5月購入的一臺旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值20萬元，已提折舊5萬元，該車評估價格14萬元。
已知：本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
選項D當選：向境外旅游公司支付境外旅游費，屬于境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人銷售完全發(fā)生在境外的服務，不屬于在境內(nèi)銷售服務，不屬于增值稅應稅范圍，不用繳納增值稅。
已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生不得抵扣進項稅情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率＝（20－5）×13%＝1.95（萬元）。
該公司當月可抵扣的增值稅進項稅額＝50×9%＋3×6%－1.95＝2.73（萬元）。
業(yè)務（1）納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。該旅游公司提供的旅游服務的銷項稅額＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6%）×6%＝28.85（萬元）。
業(yè)務（2）納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，旅游公司出租門市房的銷項稅額＝12÷（1＋9%）×9%＝0.99（萬元）。
該公司當月應繳納增值稅＝28.85＋0.99－2.73＝27.11（萬元）。
美心公司（增值稅一般納稅人）是省級科技企業(yè)孵化器。2025年3月將園區(qū)內(nèi)的辦公樓（2021年取得）出租給在孵企業(yè)，當月取得租金收入25萬元，當月為在孵企業(yè)提供其他服務取得的收入明細如下：餐飲服務收入10萬元；打字復印服務收入5萬元；鑒證咨詢服務收入10萬元。本月美心公司上述業(yè)務應確認增值稅銷項稅額（ ?。┤f元。（上述收入均為含稅收入）
自2019年1月1日至2027年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。孵化服務，是指為在孵對象提供的經(jīng)紀代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。
本月美心公司應確認的增值稅銷項稅額＝（10＋5）÷（1＋6%）×6%＝0.85（萬元）。
下列關于增值稅加計抵減政策，表述正確的有（ ）。
選項B、C，2023年1月1日至2027年12月31日，集成電路企業(yè)、工業(yè)母機企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減；
選項E，適用三項加計抵減政策的企業(yè)出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。
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