選項(xiàng)B、C，2023年1月1日至2027年12月31日，集成電路企業(yè)、工業(yè)母機(jī)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減；
選項(xiàng)E，適用三項(xiàng)加計(jì)抵減政策的企業(yè)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。
企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ?。?。
選項(xiàng)A，符合條件的資源回收企業(yè)按規(guī)定向出售者反向開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，資源回收企業(yè)可以按規(guī)定抵扣反向開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額。
選項(xiàng)B、D、E，將購(gòu)買(mǎi)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于免征增值稅項(xiàng)目、非增值應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)（交際應(yīng)酬），屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。
選項(xiàng)C，將購(gòu)買(mǎi)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于投資、分配、贈(zèng)送，屬于視同銷(xiāo)售，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
某先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2025年4月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元，當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為225萬(wàn)元，上期留抵稅額為8萬(wàn)元。則當(dāng)期可計(jì)提加計(jì)抵減額為（ ）萬(wàn)元。
當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額＝當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×5%＝225×5%＝11.25（萬(wàn)元）。
2025年3月，永宏煙葉收購(gòu)公司（一般納稅人）向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉，當(dāng)月全部領(lǐng)用并加工成煙絲，收購(gòu)發(fā)票上分別注明收購(gòu)價(jià)款10萬(wàn)元，價(jià)外補(bǔ)貼2萬(wàn)元。繳納煙葉稅2.2萬(wàn)元。則永宏煙葉收購(gòu)公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
煙葉收購(gòu)單位，應(yīng)將價(jià)外補(bǔ)貼與煙葉收購(gòu)價(jià)格在同一張農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票上分別注明，否則，價(jià)外補(bǔ)貼不得計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。
納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，9%是憑票據(jù)實(shí)抵扣或憑票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，1%是在生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)期加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（煙葉收購(gòu)價(jià)款＋實(shí)際的價(jià)外補(bǔ)貼＋應(yīng)納煙葉稅）×扣除率＝（10＋2＋2.2）×（9%＋1%）＝1.42（萬(wàn)元）。
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