煙葉收購(gòu)單位，應(yīng)將價(jià)外補(bǔ)貼與煙葉收購(gòu)價(jià)格在同一張農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上分別注明，否則，價(jià)外補(bǔ)貼不得計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。
納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，9%是憑票據(jù)實(shí)抵扣或憑票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，1%是在生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)期加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（煙葉收購(gòu)價(jià)款＋實(shí)際的價(jià)外補(bǔ)貼＋應(yīng)納煙葉稅）×扣除率＝（10＋2＋2.2）×（9%＋1%）＝1.42（萬(wàn)元）。
納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款為依據(jù)計(jì)算增值稅。
該金店就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額＝10÷（1＋13%）×13%＝1.15（萬(wàn)元）。
金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)A不當(dāng)選；
轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一年，選項(xiàng)B不當(dāng)選；
金融商品轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月銷售貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬(wàn)元，在同一張發(fā)票備注欄注明的折扣金額為10萬(wàn)元，并在合同中約定實(shí)行現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第50天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額（ ?。┤f(wàn)元。
（1）納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；在同一張發(fā)票上的“備注”欄分別注明的，按折扣前的銷售額征收增值稅。
（2）現(xiàn)金折扣，又稱銷售折扣，是為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及時(shí)支付貨款而給予的折扣優(yōu)待，現(xiàn)金折扣發(fā)生在銷貨之后，因此現(xiàn)金折扣不得從銷售額中減除。
（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額＝200×13%＝26（萬(wàn)元）。
下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)、郵政企業(yè)、鐵路運(yùn)輸企業(yè)的增值稅匯總納稅的說(shuō)法，正確的有（ ）。
選項(xiàng)E，中國(guó)鐵路總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)，按照除鐵路建設(shè)基金以外的銷售額和預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅額，按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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