選項E，中國鐵路總公司所屬運輸企業(yè)提供鐵路運輸及輔助服務，按照除鐵路建設基金以外的銷售額和預征率計算應預繳稅額，按月向主管稅務機關(guān)申報納稅，不得抵扣進項稅額。
該企業(yè)應確認的增值稅銷項稅額＝（40＋70）×13%＋120×9%＝25.10（萬元）。
某建筑施工企業(yè)（一般納稅人），既有新項目同時兼有老項目（選擇簡易計稅），2025年2月購買建筑用的材料，新老項目共同使用，取得增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額113萬元；當月新項目實現(xiàn)收入809萬元（含增值稅）﹔老項目實現(xiàn)收入1030萬元（含增值稅）。該企業(yè)2月份應納的增值稅稅額是（ ?。┤f元。
當月不得抵扣的進項稅額＝113÷（1＋13%）×13%×[1030÷（1＋3%）]÷[1030÷（1＋3%）＋809÷（1＋9% ）]＝7.46（萬元） ；
當月可抵扣的進項稅額＝ 113÷ （ 1＋13% ） ×13%－7.46＝5.54（萬元）；
當月應納稅額＝ 809÷ （ 1＋9% ) × 9%－5.54＋1030÷ (（1＋3% ）×3% ＝91.26（萬元）?
某旅游公司為增值稅一般納稅人，2025年2月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）取得旅游費收入共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63.6萬元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。
（2）將2016年5月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，進項稅已按規(guī)定抵扣。本月一次性收取3個月含稅租金12萬元。
（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費50萬元；支付物業(yè)費，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。
（4）將公司2022年5月購入的一臺旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值20萬元，已提折舊5萬元，該車評估價格14萬元。
已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
選項D當選：向境外旅游公司支付境外旅游費，屬于境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人銷售完全發(fā)生在境外的服務，不屬于在境內(nèi)銷售服務，不屬于增值稅應稅范圍，不用繳納增值稅。
已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生不得抵扣進項稅情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率＝（20－5）×13%＝1.95（萬元）。
該公司當月可抵扣的增值稅進項稅額＝50×9%＋3×6%－1.95＝2.73（萬元）。
業(yè)務（1）納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。該旅游公司提供的旅游服務的銷項稅額＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6%）×6%＝28.85（萬元）。
業(yè)務（2）納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，旅游公司出租門市房的銷項稅額＝12÷（1＋9%）×9%＝0.99（萬元）。
該公司當月應繳納增值稅＝28.85＋0.99－2.73＝27.11（萬元）。
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