納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明的，折扣額可以從銷售額中減除，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額＝500×600×13%＝39000（元）。
納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款為依據(jù)計(jì)算增值稅。
該金店就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額＝10÷（1＋13%）×13%＝1.15（萬元）。
北京的甲公司為增值稅一般納稅人，2025年3月員工報銷差旅費(fèi)，取得票據(jù)明細(xì)：北京到長沙的一等座高鐵票金額合計(jì)4500元；北京到成都的紙質(zhì)航空電子客票行程單合計(jì)3200元，其中機(jī)場建設(shè)費(fèi)200元，燃油附加費(fèi)240元；北京到香港的航空電子行程單金額合計(jì)11000元（上述票據(jù)均注明員工身份信息）；一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明住宿費(fèi)金額1000元，普通發(fā)票注明餐費(fèi)金額600元。則當(dāng)月甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
北京到長沙的高鐵票允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝4500÷（1＋9%）×9%＝371.56（元）；
北京到成都的機(jī)票允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝（3200－200）÷（1＋9%）×9%＝247.71（元）；
北京到香港的機(jī)票不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
住宿費(fèi)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝1000×6%＝60（元）；
餐費(fèi)不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
則當(dāng)月甲公司允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝371.56＋247.71＋60＝679.27（元）。
增值稅一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（ ?。?/p>
選項(xiàng)A、B、E，向購買方收取的各種價外費(fèi)用。具體包括手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、延期付款利息、滯納金、賠償金、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。價外費(fèi)用無論其會計(jì)制度如何核算，都應(yīng)并入銷售額計(jì)稅。
選項(xiàng)C，納稅人為銷售貨物（不包括啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品）而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬的、時間在1年內(nèi)又未過期的，不并入銷售額征稅；但對逾期未收回不再退還的包裝物押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算納稅。
選項(xiàng)D，4S店銷售汽車同時向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、保險費(fèi)，屬于代為收取并轉(zhuǎn)付給第三方的款項(xiàng)，不應(yīng)作為價外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。
下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)、郵政企業(yè)、鐵路運(yùn)輸企業(yè)的增值稅匯總納稅的說法，正確的有（ ?。?/p>
選項(xiàng)E，中國鐵路總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)，按照除鐵路建設(shè)基金以外的銷售額和預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅額，按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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