北京到長沙的高鐵票允許抵扣進項稅＝4500÷（1＋9%）×9%＝371.56（元）；
北京到成都的機票允許抵扣進項稅＝（3200－200）÷（1＋9%）×9%＝247.71（元）；
北京到香港的機票不允許抵扣進項稅；
住宿費允許抵扣進項稅＝1000×6%＝60（元）；
餐費不允許抵扣進項稅；
則當月甲公司允許抵扣的進項稅＝371.56＋247.71＋60＝679.27（元）。
應扣繳增值稅＝500÷（1＋6%）×6%＝28.3（萬元）。
某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200條，每條收取差價款1500元。上述金額均為含稅價。
（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質量問題，經協(xié)商支付給該單位折讓5.45萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
（3）接受當?shù)丶走\輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人，假定不考慮稅收優(yōu)惠）的貨運服務，取得乙企業(yè)委托稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運費10萬元。
（4）接受當?shù)啬扯悇諑熓聞账ㄒ话慵{稅人）的稅務咨詢服務，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元；接受當?shù)匾患覐V告公司（一般納稅人）提供廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。
（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質，該批速凍食品賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元（當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務），進項稅額均已于上月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
（1）以舊換新方式銷售玉石首飾，按新玉石首飾的作價征稅，不得扣除舊首飾的作價；以舊換新方式銷售金銀首飾，按實際收取的價款征收。
（2）銷項稅額＝（78＋90＋200×1500÷10000）÷（1＋13%）×13%＝22.78（萬元）。
（1）因質量原因而給予對方的銷售折讓可以通過開具紅字專用發(fā)票從銷售額中減除。電子出版物適用9%稅率。
（2）銷項稅額＝[1500×500÷10000－5.45÷（1＋9%）]×9%＝6.3（萬元）。
（1）外購貨物因管理不善霉爛變質，進項稅不得抵扣，已抵扣的進項稅額作轉出處理。
（2）應轉出進項稅額＝（30－4）×13%＋4×9%＝3.74（萬元）。
（1）當月增值稅銷項稅額＝22.78＋6.30＝29.08（萬元）。
（2）接受運輸企業(yè)運輸服務，取得增值稅專用發(fā)票，按發(fā)票注明稅額抵扣進項稅額，業(yè)務（3）進項稅額＝15×9%＋10×3%＝1.65（萬元）。
（3）業(yè)務（4）進項稅額＝（20＋8）×6%＝1.68（萬元）。
（4）當月增值稅進項稅額＝1.65＋1.68＝3.33（萬元）。
（5）當月應納增值稅＝29.08－（3.33－3.74）＝29.49（萬元）。
下列關于增值稅加計抵減政策，表述正確的有（ ?。?。
選項B、C，2023年1月1日至2027年12月31日，集成電路企業(yè)、工業(yè)母機企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減；
選項E，適用三項加計抵減政策的企業(yè)出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。
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