題目
[單選題]甲公司為增值稅一般納稅人，2024年9月研制一種新型普通化妝品，為了進行市場推廣和宣傳，無償贈送60件給消費者試用，該化妝品無同類產(chǎn)品市場價，生產(chǎn)成本700元/件，成本利潤率為12%，假定不考慮進項稅額，該業(yè)務應確認的增值稅銷項稅額為（ ）元。本題來源：第七節(jié) 一般計稅方法應納稅額計算
點擊去做題
答案解析
答案：
B
答案解析：銷項稅額＝700×60×（1＋12%）×13%＝6115.20（元）。
立即查看答案
拓展練習
第1題
[單選題]甲公司為增值稅一般納稅人，2024年7月銷售給乙公司500臺桌子，不含稅價格為600元/臺。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲公司給予乙公司8折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲公司當月的銷項稅額為（ ?。┰?/span>答案解析
答案：
B
答案解析：
納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明的，折扣額可以從銷售額中減除，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。甲公司當月的銷項稅額＝500×600×13%＝39000（元）。
點此查看答案
第2題
[不定項選擇題]關(guān)于增值稅計稅銷售額，下列說法中正確的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：納稅人提供旅游服務，可扣除項目中不包括導游費用，選項B不當選。
點此查看答案
第3題
[單選題]甲公司為增值稅一般納稅人，2024年1月購進一臺設備用于產(chǎn)線生產(chǎn)，取得的增值稅發(fā)票上注明的不含稅金額為420萬元，稅額為54.6萬元，凈殘值為0，預計使用年限為7年，采用年限平均法計提折舊。2024年9月因管理不善，該設備被盜丟失，此設備已累計計提折舊40萬元。下列關(guān)于甲公司就該項業(yè)務的稅務處理的說法中正確的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
B
答案解析：納稅人購進的設備因管理不善被盜丟失，其進項稅額不得繼續(xù)抵扣。納稅人已經(jīng)抵扣進項稅的固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損失，需要根據(jù)資產(chǎn)凈值計算不得抵扣的進項稅額并進行轉(zhuǎn)出，需要轉(zhuǎn)出的進項稅額＝（420－40）×13%＝49.4（萬元）。
點此查看答案
第4題
[單選題]2022年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2025年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期不動產(chǎn)凈值率為90%，該辦公樓應轉(zhuǎn)出進項稅額（ ?。┤f元。答案解析
答案：
B
答案解析：已抵扣過進項稅額的不動產(chǎn)改變用途、發(fā)生非正常損失等，需要根據(jù)資產(chǎn)凈值計算不得抵扣的進項稅額并進行轉(zhuǎn)出，不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率。不得抵扣的進項稅額＝100×90%＝90（萬元）。
點此查看答案
第5題
[單選題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額70萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元。該企業(yè)當月應確認的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。答案解析
答案：
D
答案解析：
該企業(yè)應確認的增值稅銷項稅額＝（40＋70）×13%＋120×9%＝25.10（萬元）。
點此查看答案
全真?？?提前熟悉考試套路
正在參與
前往參與
分章練習?考點逐個突破
正在參與
前往練習
或Ctrl+D收藏本頁