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題目

A.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率
B.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率
C.零稅率是以零表示的稅率，表明課稅對象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但無需繳納稅款
D.零稅率的確定是實施負(fù)所得稅計劃的關(guān)鍵

本題來源：第三節(jié) 稅收實體法與稅收程序法點擊去做題

答案解析

答案： D

答案解析：選項D，負(fù)稅率是指政府利用稅收形式對所得額低于某一特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個人予以補(bǔ)貼的比例。負(fù)稅率主要用于負(fù)所得稅的計算。負(fù)稅率的確定是實施負(fù)所得稅計劃的關(guān)鍵。

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拓展練習(xí)

第1題

[不定項選擇題]下列關(guān)于稅率的說法中正確的有（　　）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是地區(qū)差別定額稅率
B.土地增值稅采用的是超率累進(jìn)稅率
C.在比例稅率情況下，邊際稅率和平均稅率一致
D.在累進(jìn)稅率情況下，邊際稅率和平均稅率一致
E.零稅率的確定是實施負(fù)所得稅計劃的關(guān)鍵

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

選項D，在累進(jìn)稅率情況下，邊際稅率往往大于平均稅率；

選項E，負(fù)稅率的確定是實施負(fù)所得稅計劃的關(guān)鍵。

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第2題

[單選題]下列關(guān)于稅收實體法要素中稅率的說法，不正確的是（　?。?/span>

A.名義稅率與實際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時常用的概念
B.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率往往要大于平均稅率
C.零稅率表明課稅對象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但無須繳納稅款
D.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

答案解析

答案： D

答案解析：選項D，邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升。邊際稅率上升的幅度越大，平均稅率提高就越多，調(diào)節(jié)收入的能力就越強(qiáng)，但對納稅人的反激勵作用也越大。

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第3題

[單選題]下列關(guān)于稅收實體法的表述中，錯誤的是（　　）。

A.計稅依據(jù)是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素
B.稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力
C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
D.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，而課稅對象則是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定

答案解析

答案： A

答案解析：選項A，課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素。這是因為：第一，課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志；第二，課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍；第三，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的。

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第4題

[單選題]

關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說法正確的是（　?。?/p>

A.
所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的
B.
代扣代繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人
C.
流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人通常是一致的
D.
造成負(fù)稅人和納稅人不一致的原因主要是稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁

答案解析

答案： D

答案解析：

選項A，所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是一致的。

選項B，代扣代繳是指稅收法律、行政法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定負(fù)有扣繳義務(wù)的單位和個人在支付款項時，代稅務(wù)機(jī)關(guān)從支付給負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人的收入中扣留并向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳的行為。代扣代繳義務(wù)人不是納稅人。

選項C，流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的。

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第5題

[不定項選擇題]下列減免稅中，屬于稅額式減免的有（　?。?。

A.項目扣除
B.重新確定稅率
C.核定減免率
D.減半征收
E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

答案解析

答案： C,D

答案解析：

選項A、E，項目扣除、跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免；

選項B，重新確定稅率屬于稅率式減免。

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