該建筑公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝ 113÷（1＋13%）×13%＋3.5÷ （1＋5%）×5%＝13.17（萬元）。
某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人（取得國際運(yùn)輸相關(guān)資質(zhì)），2024年9月取得的含稅收入包括貨物保管收入55.12萬元、裝卸搬運(yùn)收入93.28萬元、國內(nèi)運(yùn)輸收入1035.5萬元，另取得國際運(yùn)輸收入355.2萬元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，不正確的是（ ?。?。
納稅人銷售交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為9%；納稅人銷售服務(wù)，稅率為6%；國際運(yùn)輸服務(wù)適用于零稅率。
選項(xiàng)A，貨物保管收入的銷項(xiàng)稅額＝55.12÷（1＋6%）×6%＝3.12（萬元）；
選項(xiàng)B，裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額＝93.28÷（1＋6%）×6%＝5.28（萬元）；
選項(xiàng)C，國內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額＝1035.5÷（1＋9%）×9%＝85.5（萬元）；
選項(xiàng)D，國際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額＝0。
納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明的，折扣額可以從銷售額中減除，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額＝500×600×13%＝39000（元）。
北京的甲公司為增值稅一般納稅人，2025年3月員工報(bào)銷差旅費(fèi)，取得票據(jù)明細(xì)：北京到長沙的一等座高鐵票金額合計(jì)4500元；北京到成都的紙質(zhì)航空電子客票行程單合計(jì)3200元，其中機(jī)場建設(shè)費(fèi)200元，燃油附加費(fèi)240元；北京到香港的航空電子行程單金額合計(jì)11000元（上述票據(jù)均注明員工身份信息）；一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明住宿費(fèi)金額1000元，普通發(fā)票注明餐費(fèi)金額600元。則當(dāng)月甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
北京到長沙的高鐵票允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝4500÷（1＋9%）×9%＝371.56（元）；
北京到成都的機(jī)票允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝（3200－200）÷（1＋9%）×9%＝247.71（元）；
北京到香港的機(jī)票不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
住宿費(fèi)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝1000×6%＝60（元）；
餐費(fèi)不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
則當(dāng)月甲公司允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝371.56＋247.71＋60＝679.27（元）。
東風(fēng)食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
（1）9月3日，從農(nóng)戶手中購進(jìn)一批豬肉，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明的金額為200萬元。當(dāng)月全部領(lǐng)用制成豬肉脯。另從養(yǎng)殖企業(yè)購進(jìn)雞肉，取得增值稅普通發(fā)票注明金額為300萬元。
（2）9月5日，進(jìn)口蔬菜一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額為50萬元，當(dāng)月已申報(bào)抵扣。
（3）本月末，已將生產(chǎn)加工完成的豬肉脯全部對外銷售，取得不含稅銷售額240萬元。
（4）本月將購進(jìn)的雞肉，50%直接對外銷售取得不含稅銷售額120萬元。剩余50%加工成雞柳、雞排等小吃，取得不含稅銷售額200萬元。
（5）本月將進(jìn)口的蔬菜用于加工蔬菜罐頭并全部對外銷售，取得不含稅銷售額150萬元。
（6）本月末，發(fā)現(xiàn)由于倉庫保管不善，導(dǎo)致上月購進(jìn)的牛肉霉?fàn)€變質(zhì)。該批牛肉成本100萬元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。不考慮運(yùn)費(fèi)的影響。
該企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目的增值稅專用發(fā)票已抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
＋業(yè)務(wù)（1）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元。
業(yè)務(wù)（2）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬元。
業(yè)務(wù)（5）納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額＝50÷9%×1%＝5.56（萬元）。
業(yè)務(wù)（6）發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（萬元）。
本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝20＋50＋5.56－9.89＝65.67（萬元）。
＋業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額＝240×13%＝31.2（萬元）；
業(yè)務(wù)（4）的銷項(xiàng)稅額為26萬元；
業(yè)務(wù)（5）的銷項(xiàng)稅額為19.5萬元；
本月的銷項(xiàng)稅額＝31.2+26+19.5＝76.7（萬元）；
本月應(yīng)繳納增值稅＝76.7－65.67＝11.03（萬元）。
選項(xiàng)B，購入雞肉取得增值稅普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；
選項(xiàng)C，進(jìn)口蔬菜先按海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，用于生產(chǎn)13%稅率的蔬菜罐頭，在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期加計(jì)1%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，共計(jì)抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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