非廣告性質(zhì)的贊助支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
稅收滯納金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
- A、調(diào)增0
- B、調(diào)減5
- C、調(diào)增5
-
D、
調(diào)增10
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。所以研發(fā)支出應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=100×100%=100（萬元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查。
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
1 000×5‰=5（萬元），30×60%=18（萬元），5<18。
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-5=25（萬元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查。
公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計(jì)利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。
公益性捐贈支出的稅前扣除限額為利潤總額的12%，即200×12%=24（萬元）。
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-24=6（萬元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查。
非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前列支，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額18萬元。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查。
現(xiàn)行會計(jì)制度允許企業(yè)將稅收滯納金、罰金、罰款列入“營業(yè)外支出”科目中核算，但計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查社會保障支出。
城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一為個(gè)人繳費(fèi)工資的8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。其中，繳費(fèi)工資，也稱為繳費(fèi)工資基數(shù)，一般為職工個(gè)人上一年度月平均工資（有條件的地區(qū)也允許以個(gè)人上月工資收入為個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)）。月平均工資按照國家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目計(jì)算，包括工資【選項(xiàng)A】、獎金【選項(xiàng)E】、津貼【選項(xiàng)C】、補(bǔ)貼等收入，不包括用人單位承擔(dān)或者支付給員工的社會保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)、用人單位與員工解除勞動關(guān)系時(shí)支付的一次性補(bǔ)償以及計(jì)劃生育費(fèi)用等其他不屬于工資的費(fèi)用。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)ACE。
本題考查財(cái)政投資性支出。
從我國的實(shí)踐看，基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式之一有私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本。典型的例子是地方性公路和橋梁等公共設(shè)施的建設(shè)，如“貸款修路，收費(fèi)還貸”就是這種方式。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查個(gè)人所得稅的征稅對象。
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查稅制結(jié)構(gòu)。
以貨物和勞務(wù)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（1）征稅對象普遍、稅源豐富，對經(jīng)濟(jì)扭曲較?。?strong>【選項(xiàng)E】
（2）征管相對容易，征收成本較?。?strong>【選項(xiàng)B】
（3）稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。【選項(xiàng)C】
因此，本題正確答案為選項(xiàng)BCE。
本題考查稅收負(fù)擔(dān)概述。
微觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)包括：
（1）企業(yè)（個(gè)人）綜合稅收負(fù)擔(dān)率；【選項(xiàng)C】
（2）直接稅稅收負(fù)擔(dān)率；
（3）貨物和勞務(wù)稅稅收負(fù)擔(dān)率；【選項(xiàng)E】
（4）企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率；【選項(xiàng)D】
（5）個(gè)人所得稅稅收負(fù)擔(dān)率；
（6）企業(yè)增值稅稅收負(fù)擔(dān)率。
【選項(xiàng)A、B錯誤】衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)主要是國民生產(chǎn)總值（或國內(nèi)生產(chǎn)總值）負(fù)擔(dān)率和國民收入負(fù)擔(dān)率。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)CDE。
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