本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算、消費稅應(yīng)納稅額的計算。
企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)用于簡易計稅項目、集體福利、職工個人消費等方面要視同銷售計算繳納增值稅、消費稅。其計稅價格核定如下：
（1）按納稅人最近時期同類貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的平均銷售價格確定
（2）按其他納稅人最近時期同類貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的平均銷售價格確定。
（3）按組成計稅價格計算。組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅比例稅率）
自產(chǎn)自用產(chǎn)品按計稅價格所計算的銷項稅額分別按其用途記入相應(yīng)科目。
所以，該批高檔化妝品的組成計稅價格=10 000×（1+5%）÷（1-15%）=12 352.94（元）；
應(yīng)繳納增值稅=12 352.94×13%=1 605.88（元）；
應(yīng)繳納消費稅=12 352.94×15%=1 852.94（元）。
企業(yè)的賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)付職工薪酬 13 958.82
貸：主營業(yè)務(wù)收入 12 352.94
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1 605.88
借：稅金及附加 1 852.94
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 1 852.94
借：主營業(yè)務(wù)成本 10 000
貸：庫存商品 10 000
因此，本題正確答案為選項D。
本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。
在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15 000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80 000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。
因此，本題正確答案為選項AE。
本題考查部門預(yù)算編制。
部門預(yù)算的原則包括：
（1）合法性原則。部門預(yù)算要符合《預(yù)算法》和國家其他法律、法規(guī)規(guī)定，充分體現(xiàn)國家有關(guān)方針、政策，并在法律賦予部門的職能范圍內(nèi)進行。【選項C錯誤】
（2）真實性原則。部門預(yù)算收支的預(yù)測必須以國家社會經(jīng)濟發(fā)展計劃和履行部門職能的需要為依據(jù)，力求各項收支數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確。
（3）完整性原則。應(yīng)將所有收入和支出全部納入部門預(yù)算，對單位的各項財政資金和其他收入，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一編制綜合財政預(yù)算。【選項A錯誤】
（4）科學(xué)性原則。部門預(yù)算編制要具有科學(xué)性，主要體現(xiàn)在：預(yù)算收入的預(yù)測和安排預(yù)算支出的方向要科學(xué)，預(yù)算編制的程序設(shè)置要科學(xué)，預(yù)算編制的方法要科學(xué)，預(yù)算的核定要科學(xué)。【選項D錯誤】
（5）穩(wěn)妥性原則。部門預(yù)算要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。
（6）重點性原則。部門預(yù)算要做到合理安排各項資金，在兼顧一般的同時，優(yōu)先保證重點支出。
（7）透明性原則。部門預(yù)算要體現(xiàn)公開、透明原則。
（8）績效性原則。應(yīng)將部門和單位預(yù)算收支全面納入績效管理，賦予部門和資金使用單位更多的管理自主權(quán)。
因此，本題正確答案為選項B。
本題考查消費稅的征收管理。
【選項A錯誤】委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
【選項C錯誤】納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
【選項D錯誤】納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
因此，本題正確答案為選項B。
本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。
【選項D錯誤】具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的，行政復(fù)議申請期限自公告規(guī)定的期限屆滿之日起計算。
因此，本題正確答案為選項D。
某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價稅合計50 000元，原材料已入庫；另支付給一般納稅人運輸企業(yè)運輸費用3 000元，取得增值稅專用發(fā)票。
（2）外購農(nóng)機零配件，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款140 000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值90 000元的農(nóng)機零配件，另支付給小規(guī)模納稅人運輸企業(yè)運輸費用，取得開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為150元。
（3）生產(chǎn)領(lǐng)用8月份外購的鋼材一批，成本85 000元；企業(yè)在建食堂領(lǐng)用9月份外購的鋼材一批，成本70 000元，其中含運費成本2 790元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票）。已抵扣進項稅。
（4）銷售農(nóng)用機械一批，取得不含稅銷售額430 000元，另收取包裝費15 000元。
（5）銷售一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額39 000元。
（6）提供農(nóng)機維修業(yè)務(wù)，開具普通發(fā)票，注明價稅合計37 700元。
已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認證。
根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，回答下列問題。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。
增值稅的計稅依據(jù)即為銷售額，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為取得的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。包裝費屬于價外費用。銷售農(nóng)用機械適用增值稅稅率為9%。
業(yè)務(wù)（4）銷項稅額=[430 000+15 000÷(1+9%) ]×9%=39 938.53（元）；
銷售農(nóng)機零部件適用增值稅稅率為13%。
業(yè)務(wù)（5）銷項稅額=39 000÷(1+13%)×13%=4 486.73（元）；
業(yè)務(wù)（6）銷項稅額=37700÷(1+13%)×13%=4 337.17（元）；
本月該企業(yè)的銷項稅額=39 938.53+4 486.73+4 337.17=48 762.43（元）。
因此，本題正確答案為選項D。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。
業(yè)務(wù)（1）的進項稅額=3000×9%=270（元），外購原材料取得普通發(fā)票，不得抵扣進項稅；
業(yè)務(wù)（2）的進項稅額=140 000×13%+150=18 350（元）；
本月該企業(yè)購進貨物準(zhǔn)予抵扣進項稅額=270+18350=18 620（元）。
因此，本題正確答案為選項C。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。
用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，不得計算進項稅額抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
本月該企業(yè)進項稅轉(zhuǎn)出額=(70 000-2 790)×13%+2 790×9%=8 988.4（元）。
因此，本題正確答案為選項C。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。
本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=48 762.43-(18 620-8 988.4)=39 130.83（元）。
因此，本題正確答案為選項A。
本題考查增值稅的計稅依據(jù)。
【選項B錯誤】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格（金銀首飾以舊換新除外，應(yīng)以銷售方實際收取的不含增值稅價款征收增值稅）。
【選項C錯誤】納稅人采取以物易物方式銷售的，雙方均作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。
因此，本題正確答案為選項BC。
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