本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。
申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。因不可抗力或者被申請人設(shè)置障礙等原因耽誤法定申請期限的，申請期限的計算應(yīng)當(dāng)扣除被耽誤時間。
因此，本題正確答案為選項C。
本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。
內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)為財政收入和財政支出兩方面的制度。在財政收入方面，主要是實行累進(jìn)所得稅制；在財政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會保障支出、財政補(bǔ)貼支出、稅收支出等）的安排上。
因此，本題正確答案為選項B。
本題考查納稅信用評價。
納稅信用級別設(shè)A、B、C、D四級。A 級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分90分以上的；B級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分的；D級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的。
因此，本題正確答案為選項B。
本題考查跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。
對于一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入，在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
因此，本題正確答案為選項B。
本題考查納稅信用評價。
納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評價：
（1）由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的；【選項A、C】
（2）非主觀故意的計算公式運(yùn)用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的；【選項D、E】
（3）國家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評價的情形。
因此，本題正確答案為選項ACDE。
某飲料生產(chǎn)企業(yè)甲（屬于制造企業(yè)，以下簡稱“甲企業(yè)”）為增值稅一般納稅人。2021年度實現(xiàn)營業(yè)收入80000萬元，自行核算的2021年度會計利潤為5600萬元，2022年5月經(jīng)審核，發(fā)現(xiàn)如下事項：
（1）境內(nèi)自行研發(fā)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用450萬元，委托境內(nèi)某企業(yè)進(jìn)行研發(fā)，支付研發(fā)費(fèi)300萬元。研發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)。
（2）投資收益中直接投資非上市居民企業(yè)分回的股息200萬元。
（3）成本費(fèi)用中實際發(fā)放員工工資15000萬元（含支付臨時工工資200萬元、季節(jié)工工資300萬元）；另根據(jù)合同約定支付給勞務(wù)派遣公司2000萬元，由其發(fā)放派遣人員工資。
（4）成本費(fèi)用中含職工福利費(fèi)2355萬元。
（5）營業(yè)外支出共計150萬元，其中合同違約金40萬元，稅收滯納金5萬元，被生態(tài)環(huán)境主管部門罰款3萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出18萬元。
根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，回答下列問題。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個人開展研發(fā)活動的支出，按照研發(fā)支出的80%計入委托方研發(fā)費(fèi)用，作為加計扣除的計算基數(shù)。制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；研發(fā)支出應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額＝（450＋300×80%）×100%＝690（萬元）。
因此，本題正確答案為選項B。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
甲企業(yè)直接投資非上市居民企業(yè)分回的股息免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額200萬元。
因此，本題正確答案為選項C。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
臨時工工資、季節(jié)工工資作為計算職工福利費(fèi)扣除限額的基數(shù)；直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用作為勞務(wù)費(fèi)支出，不作為計算職工福利費(fèi)扣除限額的基數(shù)。職工福利費(fèi)扣除限額＝15000×14%＝2100（萬元），小于實際發(fā)生額，按限額扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝2355－2100＝255（萬元）。
因此，本題正確答案為選項B。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
稅收滯納金、生態(tài)環(huán)境主管部門罰款、非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝5＋3+18＝26（萬元）。
因此，本題正確答案為選項D。
本題考查企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計算。
甲企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額＝5600－690－200＋255＋26＝4991（萬元）。甲企業(yè)2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝4991×25%＝1247.75（萬元）。
因此，本題正確答案為選項D。
或Ctrl+D收藏本頁