題目
[判斷題]代理記賬機構可以接受委托人的委托對外提供審計報告。（ ）本題來源：2024《經(jīng)濟法基礎》真題（最新解析）
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答案解析
答案：
B
答案解析：代理記賬機構是指依法取得代理記賬資格，從事代理記賬業(yè)務的機構，其業(yè)務范圍不包括出具及對外提供審計報告。
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拓展練習
第1題
[單選題]2023年3月，甲公司安排某員工本月第一周周五下班后加班2小時、周末加班2天，并事后補休1天。已知甲公司實行標準工時制，該員工的日工資為200元。計算甲公司當月應支付該員工最低加班工資的下列算式中，正確的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：工作日加班（周五下班后加班2小時），無論是否安排補休，加班工資不低于勞動者本人小時工資標準的150%；休息日加班，未安排補休的（周末加班2天，其中1天未安排補休），加班工資不低于勞動者本人日或小時工資標準的200%。甲公司當月應支付該員工最低加班工資=200×200%×1+200÷8×150%×2=475（元）。
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第2題
[單選題]甲公司以位于市區(qū)的房產(chǎn)為抵押向乙銀行借款，同月甲公司將辦公樓出租給丙公司，將廠房出售給丁公司。下列主體中，需要繳納契稅的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：（1）土地、房屋典當、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，土地、房屋權屬未發(fā)生轉移，不屬于契稅的征稅范圍，不征收契稅，選項BC排除；（2）契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人，因此由承受房屋權屬的丁公司（選項D）繳納契稅，出售房屋的甲公司（選項A）不繳納契稅。
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第3題
[組合題]甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事酒類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2023年有關經(jīng)營情況如下：
（1）銷售酒共取得收入9 000萬元，轉讓使用過的設備取得收入600萬元，盤盈取得收入50萬元，出租房產(chǎn)取得收入200萬元。
（2）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出1 000萬元，以前年度符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費累計結轉金額為395萬元。
（3）6月，甲公司向非金融企業(yè)借入流動資金200萬元，期限6個月，年利率為9%。
（4）實際繳納增值稅200萬元和消費稅300萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計60萬元，繳納印花稅6萬元。
已知：廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；金融企業(yè)同期同類貸款年利率為4.2%。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
答案解析
[要求1]
答案解析：企業(yè)所得稅意義上的收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括應稅收入、不征稅收入和免稅收入。選項ABCD均應計入收入總額。
[要求2]
答案解析：（1）計入銷售（營業(yè)）收入作為廣告費和業(yè)務宣傳費限額計算基數(shù)的只有：主營業(yè)務收入（銷售酒取得收入9 000萬元）、其他業(yè)務收入（出租房產(chǎn)取得收入200萬元）和視同銷售收入。因此銷售（營業(yè)）收入＝9 000＋200＝9 200（萬元）；（2）廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額為當年銷售（營業(yè)）收入的15%：（9 000＋200）×15%＝1 380（萬元）；（3）本年待扣除的金額＝本年發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費＋上年度結轉未扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費＝1 000＋395＝1 395（萬元）；（4）扣除限額1 380萬元＜待扣除金額1 395萬元，按扣除限額1 380萬元扣除，未扣除的15萬元結轉以后年度扣除。
[要求3]
答案解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款，不超過按金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分，可據(jù)實扣除；超過部分不得扣除。（1）實際發(fā)生借款利息＝200×9%÷12×6＝9（萬元）；（2）按金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息＝200×4.2%÷12×6＝4.2（萬元）；（3）4.2萬元＜9萬元，甲公司2023年度準予扣除的借款利息支出為4.2萬元。
[要求4]
答案解析：
企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，在收到時不計入收入總額，故在繳納時也不得扣除，因此實際繳納的增值稅稅款（選項A）不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
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第4題
[判斷題]對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應隨同增值稅、消費稅在經(jīng)營地繳納城市維護建設稅。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：題目所述內(nèi)容正確。
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