本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。
2023年9月22日至2027年12月31日前，對從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該公司當月銷售二手車應(yīng)繳納增值稅=232.78÷（1+0.5%）×0.5%=1.16（萬元）。
因此，本題正確答案為選項C。
本題考查政府預(yù)算的含義。
狹義的預(yù)算是指預(yù)算文件或預(yù)算書。廣義的預(yù)算是指預(yù)算編制、批準、執(zhí)行、決算、審計結(jié)果的公布與評價等所有環(huán)節(jié)。
因此，本題正確答案為選項B。
本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。
紅字沖銷法適用于會計科目用錯，以及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。一般情況下，在及時發(fā)現(xiàn)錯誤、沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。
題干中賬務(wù)處理屬于會計科目運用正確，但金額錯誤，多記18 000元。應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整如下：
借：原材料 18 000
貸：生產(chǎn)成本 18 000
因此，本題正確答案為選項A。
本題考查企業(yè)所得稅的征稅對象。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
上述來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：
（1）銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。
（2）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。
（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。【選項A】
（4）股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。【選項E】
（5）利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。
（6）其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。
上述實際聯(lián)系，是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財產(chǎn)等。
因此，本題正確答案為選項AE。
本題考查稅務(wù)登記。
納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向國家市場監(jiān)督管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在市場監(jiān)督管理部門或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
因此，本題正確答案為選項D。
本題考查納稅檢查的概念、必要性及范圍。
納稅檢查的客體是納稅人【選項A】，同時包括代扣代繳義務(wù)人【選項B】、代收代繳義務(wù)人、納稅擔保人【選項C】等。
因此，本題正確答案為選項D。
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