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題目
[不定項(xiàng)選擇題]在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊。下列固定資產(chǎn),不得計(jì)算折舊扣除的有( ?。?。
  • A.

    未投入使用的辦公樓

  • B.

    與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

  • C.

    以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

  • D.

    以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

  • E.

    已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

本題來(lái)源:第四節(jié) 資產(chǎn)的所得稅處理 點(diǎn)擊去做題
答案解析
答案: B,E
答案解析:

選項(xiàng)A、C、D,可以計(jì)提折舊在稅前扣除。

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第1題
[不定項(xiàng)選擇題]

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)發(fā)生的下列支出,應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有( ?。?。

  • A.

    固定資產(chǎn)的大修理支出

  • B.

    租入固定資產(chǎn)的改建支出

  • C.

    固定資產(chǎn)的日常修理支出

  • D.

    外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出

  • E.

    已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

選項(xiàng)C,固定資產(chǎn)的日常修理支出,可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;選項(xiàng)D,外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出,應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)性生物資產(chǎn)成本,通過(guò)折舊稅前扣除。選項(xiàng)A、B、E當(dāng)選。

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第2題
[不定項(xiàng)選擇題]

依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有( ?。?。

  • A.

    修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

  • B.

    修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上

  • C.

    修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上

  • D.

    修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的50%以上

  • E.

    修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的20%以上

答案解析
答案: B,D
答案解析:

企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出,是指同時(shí)符合下列條件的支出:

(1)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上;

(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。

綜上可知,選項(xiàng)B、D當(dāng)選。

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第3題
[單選題]

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是( ?。?。   

  • A.

    盤(pán)盈的固定資產(chǎn)

  • B.

    外購(gòu)的固定資產(chǎn)

  • C.

    自行建造的固定資產(chǎn)

  • D.

    通過(guò)捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)

答案解析
答案: A
答案解析:

選項(xiàng)B,以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ);選項(xiàng)C,以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ);選項(xiàng)D,以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

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第4題
[單選題]

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列表述中,正確的是( ?。?。  

  • A.

    企業(yè)未使用的房屋和建筑物,不得計(jì)提折舊

  • B.

    企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊

  • C.

    企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn),以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)

  • D.

    企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

答案解析
答案: D
答案解析:

選項(xiàng)A,企業(yè)未使用的房屋和建筑物,可以計(jì)提折舊;選項(xiàng)B,經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊;選項(xiàng)C,企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)以重置完全價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)。

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第5題
[不定項(xiàng)選擇題]

關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理,下列說(shuō)法正確的有( ?。?/p>

  • A.

    無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo),采用直線(xiàn)法,攤銷(xiāo)年限一般不得低于10年

  • B.

    外購(gòu)商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)扣除

  • C.

    自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除

  • D.

    作為投資的無(wú)形資產(chǎn),有關(guān)合同約定了使用年限的,可按照約定的使用年限攤銷(xiāo)

  • E.

    通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn),以應(yīng)收債權(quán)和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

選項(xiàng)E,通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅基礎(chǔ)。

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