題目
[單選題]某先進制造業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2024年享受增值稅加計抵減政策，2024年6月當期取得增值稅專用發(fā)票注明金額60000元，注明稅額3600元。增值稅普通發(fā)票注明金額30000元，當期可抵減的加計抵減額為（ ）元。本題來源：第三節(jié) 貨物勞務稅納稅審核方法
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答案解析
答案：
B
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，允許集成電路企業(yè)、工業(yè)母機企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納增值稅稅額，允許先進制造業(yè)企業(yè)按 照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額，該企業(yè)當期可抵減的加計抵減額為3600×5%＝180（元）。
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拓展練習
第1題
[單選題]根據(jù)“營改增”的有關規(guī)定，下列項目應計算繳納增值稅的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
選項A，殘疾人員本人為社會提供的服務，免征增值稅。但殘疾人組織為社會提供的服務，不免稅。
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第2題
[單選題]根據(jù)“營改增”的有關規(guī)定，下列項目應計算繳納增值稅的是（ ?。?。答案解析
答案：
D
答案解析：選項A、B、C，都屬于免稅項目；選項D，屬于提供物流輔助服務，要繳納增值稅。
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第3題
[單選題]根據(jù)“營改增”的有關規(guī)定，下列關于增值稅一般納稅人的說法不正確的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：選項C，納稅人的員工接受旅客運輸服務，其進項稅額可以憑相關票據(jù)抵扣。
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第4題
[單選題]某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月把資產(chǎn)盤點過程中不需用的部分資產(chǎn)進行處理：銷售2008年12月31日以前購進的機器設備，取得收入9200元（原值為9000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅是（ ?。┰?。（以上收入均為含稅收入，計算保留兩位小數(shù)，該企業(yè)能適用簡易計稅方法的選擇適用簡易計稅）
答案解析
答案：
C
答案解析：
一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)或2013年8月1日以前購進的小汽車、摩托車、游艇，不得抵扣且未抵扣進項稅額），可以按簡易計稅方法3%減按2%計算。應納增值稅＝9200÷（1＋3%）×2%＋35000÷（1＋13%）×13%＝4205.19（元）。
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第5題
[單選題]某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月將生產(chǎn)的50噸糧食白酒全部對外銷售，取得含稅銷售額240萬元，同時收取品牌使用費8萬元，本月沒收5個月前銷售白酒時收取的包裝物押金5萬元，該酒廠當月應繳納的消費稅額為（ ?。┤f元。答案解析
答案：
B
答案解析：白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”屬于應稅白酒銷售價款的組成部分，應繳納消費稅。該酒廠應繳納消費稅＝（240＋8）÷（1＋13%）×20%＋50×2000×0.5÷10000＝48.89（萬元）。
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