題目
[單選題]下列關于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯誤的是（ ?。?。本題來源：第三節(jié) 貨物勞務稅納稅審核方法
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答案解析
答案：
C
答案解析：選項C，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額；從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。
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拓展練習
第1題
[單選題]某先進制造業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2024年享受增值稅加計抵減政策，2024年6月當期取得增值稅專用發(fā)票注明金額60000元，注明稅額3600元。增值稅普通發(fā)票注明金額30000元，當期可抵減的加計抵減額為（ ?。┰?。答案解析
答案：
B
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，允許集成電路企業(yè)、工業(yè)母機企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納增值稅稅額，允許先進制造業(yè)企業(yè)按 照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額，該企業(yè)當期可抵減的加計抵減額為3600×5%＝180（元）。
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第2題
[單選題]下列行為應視同銷售征收增值稅的是（ ?。?/p>
答案解析
答案：
D
答案解析：
選項A，將外購的貨物用于集體福利或個人消費不視同銷售；選項B，不屬于視同銷售且不得抵扣進項稅；選項C，單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
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第3題
[不定項選擇題]根據(jù)“營改增”的有關規(guī)定，納稅人提供的下列服務屬于金融服務的有（ ?。?/span>答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：選項C，屬于有形動產(chǎn)租賃服務；選項E，屬于不動產(chǎn)租賃服務。
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第4題
[單選題]甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月向農(nóng)民收購一批大米，支付收購價款20萬元（已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票）；支付給運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）的運費，取得增值稅專用發(fā)票注明價稅合計金額1.09萬元，將該批大米運往乙加工廠（增值稅一般納稅人）加工成白酒50噸，支付加工費并取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。假定乙加工廠無同類白酒對外銷售。乙加工廠交貨時應代收代繳的消費稅為（ ?。┤f元。答案解析
答案：
C
答案解析：組成計稅價格＝（材料成本＋加工費＋委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1－比例稅率）＝[20×90%＋1.09÷（1＋9%）＋10＋50×2000×0.5÷10000]÷（1－20%）＝42.5（萬元），乙加工廠交貨時應代收代繳的消費稅＝42.5×20%＋50×2000×0.5÷10000＝13.5（萬元）。
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第5題
[單選題]甲卷煙批發(fā)企業(yè)2024年12月批發(fā)銷售卷煙600箱，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)350箱、零售專賣店210箱、個體煙攤40箱，每箱不含稅批發(fā)價格為5萬元。甲企業(yè)應繳納的消費稅為（ ?。┤f元。答案解析
答案：
A
答案解析：卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給卷煙批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅，卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費稅。甲企業(yè)應納消費稅＝5×（210＋40）×11%＋（210＋40）×250÷10000＝143.75（萬元）。
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