選項(xiàng)A，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，不計(jì)入委托加工物資的成本。選項(xiàng)B，委托加工收回后的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品，其委托加工環(huán)節(jié)受托方代收代繳的消費(fèi)稅可以抵扣，不計(jì)入產(chǎn)品成本。若收回后以不高于受托方計(jì)稅價格直接出售的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入產(chǎn)品成本。若收回后以高于受托方計(jì)稅價格出售的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅不計(jì)入產(chǎn)品成本，在計(jì)稅時允許扣除。
2025年4月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購入的辦公樓出售，購置原價為300萬元，銷售含稅價格為600萬元，甲公司決定采取簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則甲公司應(yīng)納的增值稅為（ ?。┤f元。
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。則甲公司應(yīng)納的增值稅＝（600－300）÷（1＋5%）×5%＝14.29（萬元）。
下列不屬于建筑服務(wù)的是（ ?。?。
選項(xiàng)A，物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅；
選項(xiàng)B，屬于“建筑服務(wù)-安裝服務(wù)”；
選項(xiàng)C，屬于“建筑服務(wù)-其他建筑服務(wù)”；
選項(xiàng)D，屬于“現(xiàn)代服務(wù)-物流輔助服務(wù)-航道疏浚”。
某建筑企業(yè)位于成都市金牛區(qū)，是增值稅一般納稅人，在外省某建筑項(xiàng)目為營改增后的項(xiàng)目，采取一般計(jì)稅辦法，2025年5月竣工結(jié)算，收取工程款2725萬元，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)生分包支出1090萬元，該建筑項(xiàng)目應(yīng)預(yù)繳的增值稅（ ?。┤f元。
一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
該建筑項(xiàng)目應(yīng)預(yù)繳的增值稅＝（2725－1090）÷（1＋9%）×2%＝30（萬元）。
或Ctrl+D收藏本頁