題目
[單選題](本題知識點已在最新教材中刪除)甲公司為增值稅一般納稅人，適用生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)加計抵減進項稅額政策。2020年5月甲公司提供廣告服務(wù)取得含增值稅銷售額530萬元，支付廣告發(fā)布費取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額20萬元，均選擇在當(dāng)月抵扣。已知增值稅稅率為6%，上月末加計抵減額余額0元。甲公司2020年5月上述業(yè)務(wù)允許抵扣的增值稅進項稅額為（ ?。┤f元。本題來源：2020年中級《經(jīng)濟法》真題一
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答案解析
答案：
C
答案解析：當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進項稅額×10%=20×10%=2（萬元），甲公司2020年5月上述業(yè)務(wù)允許抵扣的增值稅進項稅額=20+2=22（萬元）。選項C當(dāng)選。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題](本題知識點已在最新教材中刪除)甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，雙方簽訂合同約定甲企業(yè)以自產(chǎn)M產(chǎn)品100噸與乙企業(yè)自產(chǎn)N產(chǎn)品50臺進行等值交換，下列關(guān)于以物易物增值稅處理的表述中，正確的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
B
答案解析：以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進項稅額。應(yīng)注意的是，在以物易物活動中，如收到的貨物不能取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票等合法扣稅憑證或者將收到的貨物用于不產(chǎn)生銷項稅額項目的，不能抵扣進項稅額。
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第2題
[單選題](本題知識點已在最新教材中刪除)甲公司2019年度實際發(fā)生合理工資薪金支出500萬元，撥繳工會經(jīng)費10萬發(fā)生職工福利費80萬元、職工教育經(jīng)費35萬元。甲公司計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計為（ ?。┤f元。答案解析
答案：
A
答案解析：（1）工會經(jīng)費：稅前扣除限額500×2%=10（萬元），實際發(fā)生額10萬元未超過限額，在稅前據(jù)實扣除10萬元；（2）職工福利費：稅前扣除限額=500×14%=70（萬元），實際發(fā)生額80萬元，超過限額，只能按照70萬元扣除；（3）職工教育經(jīng)費：稅前扣除限額=500×8%=40（萬元），實際發(fā)生額35萬元未超過限額，在稅前據(jù)實扣除35萬元；（4）甲公司2019年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的三項經(jīng)費合計=10+70+35=115（萬元）。
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第3題
[單選題]甲有限責(zé)任公司股東王某認(rèn)為公司董事會作出的一項決議內(nèi)容違反公司章程向人民法院提起訴訟請求撤銷該項決議，王某提起訴訟的被告應(yīng)當(dāng)是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：原告請求確認(rèn)股東會、董事會決議不成立、無效或者撤銷決議的案件，應(yīng)當(dāng)列公司為被告。對決議涉及的其他利害關(guān)系人，可以依法列為第三人。選項D當(dāng)選。
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第4題
[不定項選擇題]根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效中止的表述中，正確的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：選項A，屬于訴訟時效中斷的法定事由；選項C，訴訟時效中止，自中止時效的原因消除之日起滿6個月，訴訟時效期間屆滿。
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第5題
[判斷題](本題知識點已在最新教材中刪除)企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ?。?/span>答案解析
答案：
A
答案解析：
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