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題目

[單選題]下列企業(yè)中，不能按當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在企業(yè)所得稅前扣除的是（　　）。

A.醫(yī)藥制造企業(yè)
B.化妝品制造與銷售企業(yè)
C.除酒類外的飲料制造企業(yè)
D.煙草企業(yè)

本題來源：2022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》真題點(diǎn)擊去做題

答案解析

答案： D

答案解析：選項(xiàng)D，煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

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拓展練習(xí)

第1題

[單選題]

下列措施中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收保全措施的是（　?。?/span>。

A.書面通知納稅人開戶行從其存款中扣繳稅款
B.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境
C.
查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
D.
拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

答案解析

答案： C

答案解析：選項(xiàng)A、B和D，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：（1）阻止出境；（2）書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從納稅人的存款中扣繳稅款；（3）變賣、拍賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

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第2題

[單選題]下列關(guān)于追征稅款權(quán)的說法，正確的是（　?。?/span>

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)追征稅款并加收滯納金
B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款不得加收滯納金
C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤，導(dǎo)致未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金
D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任導(dǎo)致納稅人少交稅款超過 10 萬元的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在 5 年內(nèi)追征

答案解析

答案： B

答案解析：選項(xiàng) A、D，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3 年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；選項(xiàng) C，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3 年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到 5 年。

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第3題

[單選題]納稅人將自產(chǎn)的從價(jià)計(jì)征的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，其消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（　?。?/span>

A.組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）÷（1 －消費(fèi)稅稅率）
B.同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價(jià)
C.同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)
D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

答案解析

答案： C

答案解析：選項(xiàng)C，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

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第4題

[單選題]隨金銀首飾銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（　　）。

A.營(yíng)業(yè)外支出
B.銷售費(fèi)用
C.其他業(yè)務(wù)支出
D.稅金及附加

答案解析

答案： D

答案解析：隨同金銀首飾銷售的包裝物收入無論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅，記入“稅金及附加”科目。

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第5題

[不定項(xiàng)選擇題]

下列業(yè)務(wù)中，屬于特殊事項(xiàng)報(bào)告代理業(yè)務(wù)的有（　?。?/span>。

A.代辦停業(yè)登記業(yè)務(wù)
B.代理綜合稅源報(bào)告業(yè)務(wù)
C.代理納稅人合并分立情況報(bào)告業(yè)務(wù)
D.代辦同期資料報(bào)告業(yè)務(wù)
E.代理個(gè)人所得稅遞延納稅報(bào)告業(yè)務(wù)

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：

特殊事項(xiàng)報(bào)告代理業(yè)務(wù)，包括代理欠稅人處置不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)報(bào)告、納稅人合并分立情況報(bào)告、停業(yè)登記報(bào)告、復(fù)業(yè)登記報(bào)告、個(gè)人所得稅遞延納稅報(bào)告、科技成果轉(zhuǎn)化暫不征收個(gè)人所得稅備案、個(gè)人所得稅分期繳納報(bào)告、個(gè)人所得稅抵扣情況報(bào)告、合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式報(bào)告、企業(yè)所得稅匯總納稅信息報(bào)告、核定征收企業(yè)所得稅重大變化報(bào)告、綜合稅源信息報(bào)告、增量房房源信息報(bào)告、建筑業(yè)項(xiàng)目報(bào)告、注銷建筑業(yè)項(xiàng)目報(bào)告、不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目報(bào)告、注銷不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目報(bào)告、房地產(chǎn)稅收一體化信息報(bào)告和稅收統(tǒng)計(jì)調(diào)查數(shù)據(jù)采集業(yè)務(wù)共19項(xiàng)。選項(xiàng)D，屬于國(guó)際稅收代理服務(wù)。

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