選項A，納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間為合同約定的承租人應付租金的日期確認；如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認的收入在租賃期內(nèi)分期均勻計入相關(guān)年度收入。選項C，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單、收到全部或部分貨款的當天、發(fā)出代銷貨物滿180天的當天這三者中較早一方。企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間為收到代銷清單時。選項D，生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款或書面合同約定的收款日期的當天。企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間為納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。
省稅務機關(guān)對涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的信用等級評估結(jié)果自產(chǎn)生之日起有效期為（ ?。?/span>。
下列涉稅交易中，納稅人的信用等級必須為A級的是（ ?。?/span>。
納稅信用A級納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)提出核實申請。經(jīng)稅務機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進項稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當期允許抵扣的消費稅稅款等處理。
居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠政策的有（ ）。
某廚具公司為一般納稅人，為提升產(chǎn)品銷售量，在某主播的直播間進行直播帶貨，該主播個人與廚具公司簽訂的直播條款如下：雙方合作期限為2023年6月1日至2024年5月31日，合作期內(nèi)該主播于每周一三五七的18點至22點直播，該主播的報酬為直播貨物銷售額的20%，廚具公司每兩周給該主播結(jié)算一次報酬，結(jié)算時該主播提供從稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。
（1）廚具公司支付給該主播的報酬，能否憑借該主播從稅務機關(guān)代開的專用發(fā)票稅前全額扣除并簡述理由。
（2）廚具公司取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票能否用于抵扣?請簡述理由。
（3）廚具公司應多久為主播個人代扣代繳一次個人所得稅？應納稅所得額和預扣率是如何確定的？
（1）不能稅前全額扣除。該公司支付給主播的報酬屬于“手續(xù)費及傭金”支出，不超過按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構(gòu)或個人簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%以內(nèi)的部分準予扣除，超過部分，不得扣除。
（2）可以抵扣進項稅額。一般納稅人采用一般計稅方式取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。
（3）①該公司以一個月為期限代扣代繳該主播的個人所得稅。該主播取得報酬為勞務報酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次?？劾U義務人向居民個人支付的勞務報酬所得，以每次或每月收入額為預扣預繳應納稅所得額，適用三級超額累進預扣率，按月計算每項所得應預扣預繳的個人所得稅。②預扣預繳時勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。
級數(shù) | 預扣預繳應納稅所得額 | 預扣率（%） | 速算扣除數(shù)（元） |
1 | 不超過20000元的部分 | 20 | 0 |
2 | 超過20000元至50000元的部分 | 30 | 2000 |
3 | 超過50000元的部分 | 40 | 7000 |
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