下列關(guān)于個(gè)人所得稅中大病醫(yī)療支出的處理錯(cuò)誤的是（ ）。
下列情形中，企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)與增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致的是（ ?。?/span>。
選項(xiàng)A，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)；如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入在租賃期內(nèi)分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。選項(xiàng)C，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單、收到全部或部分貨款的當(dāng)天、發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天這三者中較早一方。企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)清單時(shí)。選項(xiàng)D，生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
某企業(yè)屬于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)，2023年有關(guān)增值稅的事項(xiàng)如下：該企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅不含稅銷(xiāo)售額為80萬(wàn)，征收率為3%，一般計(jì)稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額為107萬(wàn)元，該企業(yè)出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為7萬(wàn)元。上期留抵稅額為10萬(wàn)元，上期加計(jì)抵減的余額為6萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題。
（1）請(qǐng)說(shuō)明2023年該先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)加計(jì)抵減的扣除比例。
（2）該企業(yè)出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以享受加計(jì)抵減政策？請(qǐng)說(shuō)明理由。
（3）該企業(yè)當(dāng)月新增的加計(jì)抵減額是多少？
（4）計(jì)算該企業(yè)本期實(shí)際可以抵扣的增值稅加計(jì)抵減額及結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的增值稅加計(jì)抵減額。
（5）計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的增值稅。
（1）自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。
（2）不可以。理由：先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。
（3）新增的加計(jì)抵減額＝（107－7）×5%＝5（萬(wàn)元）。
（4）本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=107＋10＝117（萬(wàn)元）
抵減前的應(yīng)納稅額=120－117＝3（萬(wàn)元）。
本期可以抵減的加計(jì)抵減額＝5＋6＝11（萬(wàn)元）。
本期實(shí)際抵減的加計(jì)抵減額為3萬(wàn)元，剩余的8（11－3）萬(wàn)元留待下期抵減。
（5）一般計(jì)稅方法下應(yīng)該繳納的增值稅3－3＝0，無(wú)需繳納增值稅。
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下應(yīng)該繳納的增值稅=80×3%=2.4（萬(wàn)元）。
應(yīng)該繳納的增值稅為2.4萬(wàn)元。
某廚具公司為一般納稅人，為提升產(chǎn)品銷(xiāo)售量，在某主播的直播間進(jìn)行直播帶貨，該主播個(gè)人與廚具公司簽訂的直播條款如下：雙方合作期限為2023年6月1日至2024年5月31日，合作期內(nèi)該主播于每周一三五七的18點(diǎn)至22點(diǎn)直播，該主播的報(bào)酬為直播貨物銷(xiāo)售額的20%，廚具公司每?jī)芍芙o該主播結(jié)算一次報(bào)酬，結(jié)算時(shí)該主播提供從稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（1）廚具公司支付給該主播的報(bào)酬，能否憑借該主播從稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票稅前全額扣除并簡(jiǎn)述理由。
（2）廚具公司取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票能否用于抵扣?請(qǐng)簡(jiǎn)述理由。
（3）廚具公司應(yīng)多久為主播個(gè)人代扣代繳一次個(gè)人所得稅？應(yīng)納稅所得額和預(yù)扣率是如何確定的？
（1）不能稅前全額扣除。該公司支付給主播的報(bào)酬屬于“手續(xù)費(fèi)及傭金”支出，不超過(guò)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%以?xún)?nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，不得扣除。
（2）可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人采用一般計(jì)稅方式取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
（3）①該公司以一個(gè)月為期限代扣代繳該主播的個(gè)人所得稅。該主播取得報(bào)酬為勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次?？劾U義務(wù)人向居民個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次或每月收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用三級(jí)超額累進(jìn)預(yù)扣率，按月計(jì)算每項(xiàng)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。②預(yù)扣預(yù)繳時(shí)勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。
級(jí)數(shù) | 預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 | 預(yù)扣率（%） | 速算扣除數(shù)（元） |
1 | 不超過(guò)20000元的部分 | 20 | 0 |
2 | 超過(guò)20000元至50000元的部分 | 30 | 2000 |
3 | 超過(guò)50000元的部分 | 40 | 7000 |
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