題目
[單選題]下列增值稅一般納稅人中，適用以一個季度為納稅申報期的是（ ?。?/span>本題來源：2023年稅務師《涉稅服務實務》真題
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答案解析
答案：
D
答案解析：
以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。
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第1題
[單選題]稅務師在審核個人獨資企業(yè)個人所得稅時發(fā)現(xiàn)該個人獨資企業(yè)有從投資的有限責任公司取得分紅，正確的處理是（ ?。?/span>答案解析
答案：
D
答案解析：
個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按利息、股息、紅利所得應稅項目計征個人所得稅。
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第2題
[不定項選擇題]下列納稅人在市場監(jiān)督管理部門辦理簡易注銷后，下列屬于免于到稅務機關(guān)辦理《清稅證明》的情形有（ ?。?/span>答案解析
答案：
B,E
答案解析：
向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，符合下列情形之一的，可免于到稅務機關(guān)辦理《清稅證明》：（1）未辦理過涉稅事宜的；（2）辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款且沒有其他未辦結(jié)涉稅事項的。
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第3題
[單選題]在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，下列事項應通過《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）作為納稅調(diào)減的是（ ?。?。答案解析
答案：
D
答案解析：《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000） 內(nèi)容包括收入類調(diào)整項目、扣除類調(diào)整項目、資產(chǎn)類調(diào)整項目、特殊事項調(diào)整項目、特別納稅調(diào)整應稅所得及其他六個部分。選項C，非廣告性贊助支出不得在稅前扣除，應納稅調(diào)增。選項A、B，填寫《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）。
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第4題
[不定項選擇題]涉稅專業(yè)服務機構(gòu)從事的下列業(yè)務中，應在完成業(yè)務的次年 3 月 31 日前向主管稅務機關(guān)報送《專項業(yè)務報告要素信息采集表》的有（ ?。?。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所應當于完成專業(yè)稅務顧問（選項C）、稅收策劃（選項D）、涉稅鑒證（選項E）、納稅情況審查業(yè)務的次年3月31日前，向主管稅務機關(guān)報送《專項業(yè)務報告要素信息采集表》。
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第5題
[不定項選擇題]下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的增值稅、消費稅納稅義務，說法正確的有（ ?。?。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：選項A、D，按稅法規(guī)定，自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時繳納消費稅。選項B，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費，屬于視同銷售，應繳納增值稅。選項C、E，自產(chǎn)的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，不繳納增值稅。
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