本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。
納稅人在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。
紅字沖銷法適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，以及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況。一般情況下，在及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。
題干中賬務(wù)處理屬于會(huì)計(jì)科目運(yùn)用正確，但金額錯(cuò)誤，多記18 000元。應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整如下：
借：原材料 18 000
貸：生產(chǎn)成本 18 000
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
本題考查公債的發(fā)行。
公債發(fā)行要遵循的原則包括：景氣發(fā)行原則【選項(xiàng)A】、穩(wěn)定市場秩序原則、發(fā)行成本最小原則【選項(xiàng)B】以及發(fā)行有度原則【選項(xiàng)C】。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查企業(yè)所得稅的征稅對象。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
上述來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：
（1）銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。
（2）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。
（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。【選項(xiàng)A】
（4）股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。【選項(xiàng)E】
（5）利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。
（6）其他所得，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。
上述實(shí)際聯(lián)系，是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財(cái)產(chǎn)等。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)AE。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
增值稅的計(jì)稅依據(jù)即為銷售額，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（113 000+6 780）÷（1+13%）×13%=13 780（元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售應(yīng)稅行為，按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售應(yīng)稅行為的征收率為3%。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=15.15÷（1+3%）×3%=0.44（萬元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
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