當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額＝當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）＝500×（13%－10%）＝15（萬元）。
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額＝3000×（13%－10%）－15＝75（萬元）。
當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）＝1000×13%－（1500×13%－75）－20＝-10（萬元）。
當(dāng)期免抵退稅額抵減額＝當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率＝500×10%＝50（萬元）。
當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×出口貨物退稅率－當(dāng)期免抵退稅額抵減額＝3000×10%－50＝250（萬元）。
當(dāng)期期末留抵稅額＜當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退增值稅＝當(dāng)期期末留抵稅額10萬元。
選項(xiàng)A，所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境；
選項(xiàng)C，離境日距退稅物品購買日不超過90天；
選項(xiàng)E，退稅物品不包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品。
選項(xiàng)B，不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。
2024年8月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣5000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額1000萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額500萬元。已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為10%。當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（ ?。┤f元。
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）＝5000×（13%－10%）＝150（萬元）。
當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）＝1000×13%－（500－150）＝-220（萬元）。
當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×出口貨物退稅率＝5000×10%＝500（萬元）。
當(dāng)期期末留抵稅額＜當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退增值稅＝當(dāng)期期末留抵稅額220萬元。
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