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2024年小規(guī)模納稅人依舊是國(guó)家重點(diǎn)關(guān)注并且扶持的重要對(duì)象之一，同樣小規(guī)模納稅人依舊是帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一股不可忽視的力量。因此，每年基本上都會(huì)有一些稅收優(yōu)惠政策給到小規(guī)模納稅人，作為會(huì)計(jì)人應(yīng)當(dāng)去了解這些內(nèi)容。那么，2024小規(guī)模納稅人稅率是多少？小規(guī)模納稅有優(yōu)惠嗎？一起來看看吧。

2024小規(guī)模納稅人稅率是多少？

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。征收率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。

小規(guī)模納稅有優(yōu)惠嗎？

有的。具體參考如下：

增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元以下免征增值稅政策。

享受主體：增值稅小規(guī)模納稅人

優(yōu)惠內(nèi)容：自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

享受條件：

1.適用于按期納稅的增值稅小規(guī)模納稅人。

2.小規(guī)模納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，月銷售額未超過10萬(wàn)元；小規(guī)模納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬(wàn)元，可以享受免征增值稅政策。

3.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

4.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

5.其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬(wàn)元的，免征增值稅。

6.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

有關(guān)于小規(guī)模納稅人方面的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止上面這些，正確掌握相關(guān)的國(guó)家政策要點(diǎn)，并且學(xué)會(huì)如何去合理完成相應(yīng)的工作，對(duì)于自身企業(yè)發(fā)展肯定是至關(guān)重要的。因此，會(huì)計(jì)人需要培養(yǎng)這方面的能力，大家可以到之了課堂來學(xué)習(xí)相關(guān)的知識(shí)。當(dāng)然，遇到不懂的地方，也可以直接咨詢?cè)诰€客服老師。

對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，稅收優(yōu)惠政策的變化對(duì)于財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)規(guī)劃至關(guān)重要。隨著稅法的不斷變化，了解最新的稅收優(yōu)惠政策項(xiàng)目將對(duì)會(huì)計(jì)人員起到積極的指導(dǎo)作用。本文將為您整理2024年小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策項(xiàng)目，幫助會(huì)計(jì)人員更好地了解相關(guān)政策，以便在稅務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制中做出準(zhǔn)確的決策，并為稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的實(shí)施提供有效的支持！

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一、小規(guī)模納稅人2024年稅收優(yōu)惠政策

對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）

推薦閱讀?無法確定當(dāng)月銷售額是否超過10萬(wàn)，如何享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠?

二、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策

對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2022年第13號(hào)）

2.《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號(hào)）

3.《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（2023年第12號(hào)）

4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（2023年第6號(hào)）

三、個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（2023年第12號(hào)）

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第12號(hào)）

四、小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)及個(gè)體工商戶怎么區(qū)分

1、小規(guī)模納稅人：是增值稅上的區(qū)分，年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬(wàn)元必須登記為一般納稅人。

2、小微企業(yè)：全稱是小型微利企業(yè)，是企業(yè)所得稅上的區(qū)分；小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)為：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

3、個(gè)體工商戶：是從工商登記的角度對(duì)經(jīng)營(yíng)者的劃分。個(gè)體工商戶是以個(gè)人或家庭財(cái)產(chǎn)出資，取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人。小規(guī)模納稅人既可以是個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)也可以是取得獨(dú)立法人資格的公司。

綜上所述，2024年小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策項(xiàng)目的整理對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說是必備的資料。這些優(yōu)惠政策將影響企業(yè)的稅負(fù)和經(jīng)營(yíng)成本，因此會(huì)計(jì)人員需要及時(shí)了解并有效地應(yīng)用這些政策。同時(shí)，不僅要掌握政策的具體內(nèi)容，還要遵守相關(guān)的申報(bào)和稅務(wù)規(guī)定，確保企業(yè)合規(guī)納稅。

小規(guī)模納稅人企業(yè)可以享受很多稅收優(yōu)惠。有些小規(guī)模納稅人企業(yè)已經(jīng)享受多種優(yōu)惠，在看到稅務(wù)局頒發(fā)的“六稅兩費(fèi)”政策后，發(fā)現(xiàn)企業(yè)也符合相關(guān)申請(qǐng)條件。那么，小規(guī)模納稅人享受了其他優(yōu)惠，還能享受六稅兩費(fèi)嗎？之了君為你解答有關(guān)內(nèi)容。

推薦閱讀?24年小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減征政策還有嗎？六稅兩費(fèi)內(nèi)容有哪些?

小規(guī)模納稅人享受了其他優(yōu)惠，還能享受六稅兩費(fèi)嗎

符合條件的，還可以疊加享受六稅兩費(fèi)優(yōu)惠。

根據(jù)財(cái)稅10號(hào)公告和稅務(wù)總局3號(hào)公告的有關(guān)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶已依法享受其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本次減免優(yōu)惠。在享受優(yōu)惠的順序上，是先享受其他優(yōu)惠，再享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。原來適用比例減免或定額減免的，本次減免額計(jì)算的基數(shù)是應(yīng)納稅額減除原有減免稅額后的數(shù)額。

舉個(gè)例子來說，個(gè)人和企事業(yè)單位出租住房的房產(chǎn)稅原優(yōu)惠政策是減按4%稅率征收，如果某省確定的增值稅小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅減征比例為50%，政策疊加享受后，可在減按4%稅率征收的基礎(chǔ)上再減征一半，即實(shí)際按2%的稅率征收。

納稅人申報(bào)時(shí)，根據(jù)自身實(shí)際情況在有關(guān)申報(bào)表單中勾選相應(yīng)的減免政策適用主體選項(xiàng)并確認(rèn)適用減免政策起止時(shí)間后，系統(tǒng)將自動(dòng)填列相應(yīng)的減免性質(zhì)代碼、自動(dòng)計(jì)算減免稅款，不需額外提交資料。

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小規(guī)模納稅人享受了其他優(yōu)惠，還能享受六稅兩費(fèi)嗎？小規(guī)模納稅人企業(yè)的賬務(wù)、稅務(wù)問題雖然簡(jiǎn)單，但在實(shí)際工作中也可能存在不懂的地方。屆時(shí)可以到之了課堂官網(wǎng)或APP詢問專業(yè)老師解答，或在上面搜尋更多小規(guī)模納稅人企業(yè)的知識(shí)點(diǎn)學(xué)習(xí)，增加自身知識(shí)儲(chǔ)量。

小規(guī)模納稅人是指企業(yè)銷售額未超過10萬(wàn)元或者年度應(yīng)稅銷售額不足500萬(wàn)元并實(shí)行核算制度的納稅人，通常能夠享受到一些稅收優(yōu)惠政策。然而在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中，有時(shí)存在無法確定當(dāng)月銷售額是否超過10萬(wàn)元的情況，進(jìn)而影響企業(yè)小規(guī)模納稅人的享受優(yōu)惠。針對(duì)這一問題，本文將提供一些解決方案和建議，幫助納稅人更好地享受小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠。

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一、無法確定當(dāng)月銷售額是否超過10萬(wàn)，如何享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號(hào)）第一條規(guī)定：對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

在無法確定當(dāng)月銷售額是否會(huì)超過10萬(wàn)元的情況下，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，應(yīng)先按照1%征收率開具增值稅普通發(fā)票。申報(bào)納稅時(shí)，如月銷售額未超過10萬(wàn)元，可以在申報(bào)納稅時(shí)進(jìn)行免稅申報(bào)，如月銷售額超過10萬(wàn)元，可以在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率申報(bào)繳納增值稅?！　?/p>

二、小規(guī)模納稅人季度銷售收入預(yù)計(jì)低于30萬(wàn)元，如何填寫申報(bào)表

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第七條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬(wàn)元的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

季度合計(jì)銷售額預(yù)計(jì)未超過30萬(wàn)元，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（如為個(gè)體工商戶，應(yīng)填寫在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”）。如果沒有其他免稅項(xiàng)目，則無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

以上就是之了君給大家解答的“無法確定當(dāng)月銷售額是否超過10萬(wàn)，如何享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠”的相關(guān)信息，希望對(duì)大家有幫助！企業(yè)只有在了解稅收政策的基礎(chǔ)上，才能更好地享受政策優(yōu)惠。希望企業(yè)納稅人能夠根據(jù)自身情況，選擇最合適的稅收優(yōu)惠政策，并按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行納稅申報(bào)，做到稅收合規(guī)運(yùn)營(yíng)。

小規(guī)模納稅人免征增值稅是國(guó)家為支持小微企業(yè)發(fā)展而推出的一項(xiàng)優(yōu)惠政策。對(duì)于許多初次接觸稅務(wù)申報(bào)的小規(guī)模納稅人來說，如何正確填寫申報(bào)表以享受這一政策可能是一個(gè)不小的挑戰(zhàn)。本文將為您詳細(xì)解讀小規(guī)模納稅人免征增值稅的申報(bào)流程，幫助您輕松掌握申報(bào)表的填寫要點(diǎn)。

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一、小規(guī)模納稅人免征增值稅如何填寫申報(bào)表？

自2023年1月1日至2027年12月31日對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。納稅期限一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

增值稅小規(guī)模納稅人享受免征增值稅政策，根據(jù)是否開具專用發(fā)票的情況填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》:

1、未開具增值稅專用發(fā)票

企業(yè)納稅人應(yīng)將免稅銷售額填寫在申報(bào)表第10欄；

個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫在第11欄“為達(dá)起征點(diǎn)銷售額”

如果沒有其他免稅項(xiàng)目，則無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

2、有開具增值稅專用發(fā)票

（1）小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額超過10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元）的，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；

（2）對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，并選擇正確的免稅性質(zhì)代碼及名稱。

通過本文的教程，相信您已經(jīng)對(duì)小規(guī)模納稅人免征增值稅的申報(bào)表填寫有了清晰地認(rèn)識(shí)。在實(shí)際操作過程中，請(qǐng)您務(wù)必按照本文所述步驟進(jìn)行，確保填寫準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，也請(qǐng)您關(guān)注稅務(wù)政策的變化，及時(shí)調(diào)整申報(bào)策略。希望本文能為您的稅務(wù)申報(bào)工作帶來便利，助力您的企業(yè)發(fā)展。

小規(guī)模納稅人免征增值稅是一項(xiàng)政府為了減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而實(shí)施的稅收政策，但作為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都要記錄在冊(cè)。那么，小規(guī)模納稅人免征增值稅需要做賬嗎？怎么做賬？有興趣的話，跟著之了君一起看看吧。

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一、小規(guī)模納稅人免征增值稅需要做賬嗎？

小規(guī)模納稅人免征增值稅需要做賬，一般是通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目核算，而且不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。具體如下：

1、發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等項(xiàng)目

     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2、免征增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

     貸：營(yíng)業(yè)外收入

二、小規(guī)模納稅人免征增值稅做賬實(shí)例分享

甲科技有限公司在2024年1-3月公司普通發(fā)票含稅金額總計(jì) 20.6萬(wàn)元，不含稅金額總計(jì)20萬(wàn)元，未開具增值稅專用發(fā)票。

1、確認(rèn)收入時(shí)

借：應(yīng)收賬款 20.6萬(wàn)元

     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20萬(wàn)元

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 0.6萬(wàn)元

2、免征增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 0.6萬(wàn)元

      貸：其他收益 或 營(yíng)業(yè)外收入 0.6萬(wàn)元

在做賬之前必須明確是否屬于小規(guī)模納稅人，以及是否能享受免征增值稅優(yōu)惠。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》規(guī)定：對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬(wàn)元），免征增值稅。

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看了以上的內(nèi)容，相信大家都應(yīng)該比較清楚小規(guī)模納稅人免征增值稅需要做賬嗎？怎么做賬？這兩個(gè)問題。之了君認(rèn)為免征增值稅對(duì)緩解企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力、促進(jìn)市場(chǎng)活力具有積極意義，但要認(rèn)真處理賬務(wù)，建立健全的財(cái)務(wù)管理體系。如果還需了解更多的稅收優(yōu)惠，可以來之了課堂了解。

于小規(guī)模納稅人來說，參與分包工程是一種常見的商業(yè)模式。然而，對(duì)于這些小規(guī)模納稅人來說，關(guān)于分包工程如何納稅以及是否可以抵扣稅款的問題可能會(huì)讓人困惑。本文將探討小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行分包工程的納稅，并解答是否可以抵扣稅款的疑問，幫助納稅人更好地理解相關(guān)政策。

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一、小規(guī)模納稅人分包工程如何納稅？

建筑業(yè)分包方的繳稅方式是分包單位先交稅先開，然后總承包單位開全額，扣除分包單位的款項(xiàng)交稅。需按繳納增值稅、教育費(fèi)附加、城建稅、地方教育費(fèi)、印花稅等。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條

增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：

1、糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；

5、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

二、分包人開具的建筑業(yè)專用發(fā)票可以抵扣稅款嗎？

建筑行業(yè)營(yíng)改增后分包人如果是一般納稅人，則分包人向總包開具建筑業(yè)增值專用發(fā)票，總包可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

如果分包人是小規(guī)模納稅人，則分包人向總包只能開具建筑業(yè)增值普通發(fā)票，總包不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

推薦閱讀?一般納稅人開具3%專票的條件是什么？具體如何規(guī)定

總之，作為小規(guī)模納稅人參與分包工程是一項(xiàng)復(fù)雜而又變化多端的稅務(wù)事項(xiàng)。大家對(duì)于這方面的知識(shí)點(diǎn)信息如果說比較感興趣的話，可以考慮直接選擇到之了課堂來咨詢學(xué)習(xí)。通過知識(shí)積累，對(duì)于自身今后工作開展很有好處。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工會(huì)依法取得并開展正?；顒?dòng)所需的費(fèi)用。那么，小規(guī)模納稅人公司是否需要申報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)呢？如果需要的話，那么該如何申報(bào)呢？針對(duì)這個(gè)問題，下面，之了君就給大家提供詳細(xì)的解答。

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小規(guī)模納稅人公司要申報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)嗎？在哪里查看？

不管是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都應(yīng)該交工會(huì)經(jīng)費(fèi)的。企業(yè)、事業(yè)單位無正當(dāng)理由拖延或者拒不撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

不過，每個(gè)地區(qū)政策不同，大家可以進(jìn)電子稅務(wù)局看看，是否顯示要報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)。流程如下：

1、登錄納稅人所在地區(qū)的稅務(wù)局網(wǎng)站，點(diǎn)擊界面右側(cè)網(wǎng)上辦稅中"電子稅務(wù)局 （網(wǎng)頁(yè)版）"；

2、進(jìn)入后點(diǎn)擊界面中"我要辦稅"；

3、進(jìn)入后點(diǎn)擊界面中 "稅費(fèi)申報(bào)及繳納"；

4、進(jìn)入后界面左側(cè)點(diǎn)擊“工會(huì)經(jīng)費(fèi) （籌備金）申報(bào)”，如果沒有顯示就暫時(shí)不報(bào)，顯示才申報(bào)～

【知識(shí)點(diǎn)補(bǔ)充】

小規(guī)模納稅人增值稅按1%的優(yōu)惠政策開具發(fā)票。

符合小微企業(yè)的小規(guī)模納稅人享受六稅兩費(fèi)三免三減半，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)以內(nèi)減按25%按20%納稅。 2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。（簡(jiǎn)稱“六稅兩費(fèi)”）

小規(guī)模納稅人公司是否要申報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及在哪里查看，相信大家對(duì)此應(yīng)該也有了一些比較充足的了解了。如果說會(huì)計(jì)人想要了解更多有用的會(huì)計(jì)知識(shí)來充實(shí)自己的話，建議可以直接選擇到之了課堂來報(bào)班學(xué)習(xí)，提升自己。

小規(guī)模納稅人是指按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，在一定銷售額度以下的納稅人。對(duì)于企業(yè)和個(gè)體戶而言，將其納稅人身份變更為小規(guī)模納稅人，不僅能夠減少稅款繳納的負(fù)擔(dān)，還能享受相關(guān)政策的優(yōu)惠。在本次主題文章中，我們將關(guān)注小規(guī)模納稅人的相關(guān)問題，重點(diǎn)探討小規(guī)模納稅人的限制條件。

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一、年銷售額在500萬(wàn)以下就是小規(guī)模納稅人嗎？

我國(guó)以一年的銷售額500萬(wàn)作為小規(guī)模納稅人和一般納稅人的界定標(biāo)準(zhǔn)，年500萬(wàn)以內(nèi)劃分為增值稅小規(guī)模納稅人，超過500萬(wàn)劃分為一般納稅人，當(dāng)小規(guī)模納稅人一年的增值稅銷售收入超過500萬(wàn)之后就自動(dòng)升級(jí)為一般納稅人，并且不可逆，也就是說升級(jí)為一般納稅人之后不會(huì)自動(dòng)降為小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人如果會(huì)計(jì)健全可以申請(qǐng)一般納稅人，自由選擇，沒有其他條件限制的。

【政策依據(jù)】財(cái)政部稅務(wù)總局《關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》

（一）增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。

（二）按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條及第二十九條可知：

第二十八條 條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：

（一）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在50萬(wàn)元以下（含本數(shù)，下同）的；

（二）除本條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。

本條第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

第二十九條 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

以上就是之了君整理的關(guān)于年銷售額在500萬(wàn)以下是小規(guī)模納稅人，除此之外是否還有其他條件限制的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到對(duì)這類問題有所疑問的小伙伴們。那么，對(duì)于小規(guī)模納稅人這方面的相關(guān)信息還有什么不懂的，都可以隨時(shí)到之了課堂進(jìn)行咨詢哦，里面的專業(yè)老師會(huì)及時(shí)地為大家解答。

會(huì)計(jì)人在不同的企業(yè)單位上班的時(shí)候，首先肯定是要明確本單位在納稅當(dāng)中的主體屬于什么。只有明確這個(gè)部分，后續(xù)在開展財(cái)務(wù)工作的時(shí)候，才可以為本單位企業(yè)更好地服務(wù)。當(dāng)中，大家更是需要去學(xué)習(xí)了解相關(guān)的稅法內(nèi)容，不斷拓展知識(shí)儲(chǔ)備。那么，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些？具體如何界定呢？請(qǐng)大家一起來了解。

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一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些？具體如何界定呢

首先給大家參考一下兩者的定義，一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

接下來給大家分析一下兩者的區(qū)別：

1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人都是納稅人的一種分類，主要是根據(jù)稅務(wù)申報(bào)方面的不同，而進(jìn)行區(qū)別。在稅務(wù)申報(bào)中，一般納稅人和小規(guī)模納稅人有一些不同之處。具體來說，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但小規(guī)模納稅人不能抵扣，這是區(qū)別的主要點(diǎn)之一。

2、小規(guī)模納稅人和一般納稅人在稅率利率上也存在差別。一般納稅人使用的稅率分別是13%、9%、6%以及0，而小規(guī)模納稅人使用的是征收率，法定征收率為3%、特殊征收率為5%。這兩個(gè)分類的稅率利率不同，其稅務(wù)申報(bào)方面就有差異。

3、小規(guī)模納稅人和一般納稅人還有一些其他差別。例如，小規(guī)模納稅人有可能轉(zhuǎn)為一般納稅人，但反過來不行。在會(huì)計(jì)核算方面，一般納稅人按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，而小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)核算和報(bào)送稅務(wù)資料則存在不健全的問題。

作為會(huì)計(jì)人，每年都應(yīng)該去參加一下繼續(xù)教育，拓寬自身的知識(shí)儲(chǔ)備。同步也要不斷積累相關(guān)的實(shí)操能力，這樣才是大家在企業(yè)安身立命的保障。如果說會(huì)計(jì)人想要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，不妨可以直接選擇到之了課堂來進(jìn)行深入學(xué)習(xí)。學(xué)習(xí)過程中，遇到任何問題，大家都可以咨詢?cè)诰€客服老師。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人企業(yè)最大的區(qū)別，在于稅務(wù)上。作為一名專業(yè)的財(cái)務(wù)，必須要懂得兩種企業(yè)類型之間的稅務(wù)差異，因?yàn)樵趯?shí)際工作中可以經(jīng)常遇到。這些知識(shí)點(diǎn)也是財(cái)會(huì)專業(yè)考試中?？嫉牟糠?。在此，之了君給大家整理了小規(guī)模納稅人與一般納稅人的稅務(wù)差異對(duì)比的內(nèi)容，接下來讓之了君帶領(lǐng)大家了解。

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小規(guī)模納稅人與一般納稅人的稅務(wù)差異對(duì)比，一文了解詳情

1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的最大不同點(diǎn)在于年銷售額。小規(guī)模納稅人的年銷售額不超過500萬(wàn)元，而一般納稅人的年銷售額超過500萬(wàn)元。

2、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的納稅方式不同。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照銷售額的一定比例征收稅款，而一般計(jì)稅方法是指按照銷售額減去可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅后再征收稅款。

3、小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買產(chǎn)品與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同。一般納稅人按價(jià)款部分入成本，稅款部分入“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額”帳戶;小規(guī)模納稅人則按全部金額進(jìn)入成本。

4、一般納稅人分為0稅率、13%稅率、9%稅率、6%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)工業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)按3%;差額征收服務(wù)業(yè)按5%，(免稅的除外)。

5、應(yīng)交增值稅稅金的計(jì)算方法不同：一般納稅人按"抵扣制"計(jì)算稅金，即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1+適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交增值稅稅金，服務(wù)業(yè)差額征收按5%，商業(yè)工業(yè)服務(wù)業(yè)按3%。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的稅務(wù)差異對(duì)比就是以上這些了。如果在學(xué)習(xí)或工作中遇到小規(guī)模納稅人與一般納稅人的稅務(wù)問題，自己弄不清楚又沒有人可以問，大家可以到之了課堂官網(wǎng)直接詢問專業(yè)的老師。這里還有許多會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)，有興趣可以隨時(shí)瀏覽查閱。