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題目
[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中,正確的有( ?。?/span>
  • A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入
  • B.采取預(yù)收款方式銷售商品的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
  • C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi),在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入
  • D.采用分期收款方式銷售商品的,根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入
  • E.為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi),根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
本題來(lái)源:第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 點(diǎn)擊去做題
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:選項(xiàng)A,轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí),確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)D,以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]

下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是(  )。

  • A.

    企業(yè)之間發(fā)生的管理費(fèi)支出

  • B.

    企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)支出

  • C.

    企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出

  • D.

    企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出

答案解析
答案: B
答案解析:

選項(xiàng)A、C、D,企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項(xiàng)B,企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。


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第2題
[單選題]

2022年12月,純牛上市公司對(duì)本公司20名管理人員實(shí)施股票期權(quán)激勵(lì)政策,約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年,即可以4元/股的價(jià)格購(gòu)買本公司股票1000股。2024年12月,20名管理人員全部行權(quán),行權(quán)日股票收盤價(jià)20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用金額是( ?。┰?。

  • A.

    300000

  • B.

    320000

  • C.

    380000

  • D.

    400000

答案解析
答案: B
答案解析:

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,上市公司在員工行權(quán)時(shí),可以按照行權(quán)股票的每股市場(chǎng)價(jià)與員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價(jià)的差額及數(shù)量,計(jì)算確定作為當(dāng)年工資、薪金支出進(jìn)行稅前扣除。

因此行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用=(20-4)×1000×20=320000(元)。

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第3題
[單選題]

2024年12月純生飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購(gòu)的取暖器作為福利,其中果汁的成本為20萬(wàn)元,同期對(duì)外銷售價(jià)格為25萬(wàn)元;取暖器的購(gòu)進(jìn)價(jià)格(公允價(jià)值)為10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是( ?。┤f(wàn)元。

  • A.

    10

  • B.

    20

  • C.

    30

  • D.

    35

答案解析
答案: D
答案解析:

企業(yè)所得稅中自產(chǎn)貨物用于職工福利以公允價(jià)值作為視同銷售收入,外購(gòu)用于職工福利,以公允價(jià)值作為視同銷售收入,所以應(yīng)確認(rèn)的收入25+10=35(萬(wàn)元)。

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第4題
[不定項(xiàng)選擇題]企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,作為不征稅收入,應(yīng)同時(shí)符合的條件有(  )。
  • A.該資金不得用于資本性支出
  • B.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件
  • C.資金使用的具體情況每年必須報(bào)上級(jí)主管部門備案
  • D.

    企業(yè)對(duì)該資金以及該資金發(fā)生的支出進(jìn)行單獨(dú)核算

  • E.財(cái)政部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:由稅法規(guī)定:企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,凡同時(shí)符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除:(1)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件;(2)財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;(3)企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算,綜上可知選項(xiàng)B、D、E當(dāng)選。
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第5題
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)下列支出超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn),準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( ?。?/span>
  • A.廣告費(fèi)支出
  • B.公益性捐贈(zèng)支出
  • C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
  • D.職工福利費(fèi)支出
  • E.職工教育經(jīng)費(fèi)支出
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn),準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費(fèi)用有:職工教育經(jīng)費(fèi);廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出;公益性捐贈(zèng)支出(3年內(nèi))。
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