

下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是( )。
選項(xiàng)A、C、D,企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項(xiàng)B,企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

2022年12月,純牛上市公司對(duì)本公司20名管理人員實(shí)施股票期權(quán)激勵(lì)政策,約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年,即可以4元/股的價(jià)格購(gòu)買本公司股票1000股。2024年12月,20名管理人員全部行權(quán),行權(quán)日股票收盤價(jià)20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用金額是( ?。┰?。
根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,上市公司在員工行權(quán)時(shí),可以按照行權(quán)股票的每股市場(chǎng)價(jià)與員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價(jià)的差額及數(shù)量,計(jì)算確定作為當(dāng)年工資、薪金支出進(jìn)行稅前扣除。
因此行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用=(20-4)×1000×20=320000(元)。

2024年12月純生飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購(gòu)的取暖器作為福利,其中果汁的成本為20萬(wàn)元,同期對(duì)外銷售價(jià)格為25萬(wàn)元;取暖器的購(gòu)進(jìn)價(jià)格(公允價(jià)值)為10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是( ?。┤f(wàn)元。
企業(yè)所得稅中自產(chǎn)貨物用于職工福利以公允價(jià)值作為視同銷售收入,外購(gòu)用于職工福利,以公允價(jià)值作為視同銷售收入,所以應(yīng)確認(rèn)的收入25+10=35(萬(wàn)元)。



