選項(xiàng)B，當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)在估計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限進(jìn)行確認(rèn)；
選項(xiàng)D，按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可彌補(bǔ)虧損，應(yīng)視為可抵扣暫時(shí)性差異，以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)；
選項(xiàng)E，企業(yè)合并中形成的可抵扣暫時(shí)性差異，滿足遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整合并中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額。
甲公司2024年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)未來5年間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損，下列關(guān)于該經(jīng)營(yíng)虧損的表述中，正確的是（ ）。
甲公司適用的企業(yè)所得稅率為25%。2022年12月20日，甲公司購(gòu)入一項(xiàng)不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為1000萬元，該固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)折舊年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（ ）。
若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（ ?。?。
選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會(huì)減少遞延所得稅資產(chǎn)的余額；選項(xiàng)E，國(guó)債利息收入不形成暫時(shí)性差異，不會(huì)引起遞延所得稅資產(chǎn)余額增加。
或Ctrl+D收藏本頁(yè)