（1）該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為：200×13%－6＝20（萬元）。需要先交到主管稅務(wù)局；然后可向主管稅務(wù)局申請?jiān)鲋刀惣凑骷赐耍?0－200×3%＝14（萬元）。
（2）
①對納稅人銷售自產(chǎn)的列入《享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄》的新型墻體材料，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策；
②對飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分即征即退；
③對安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，適用本月月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定增值稅即征即退稅額；
④一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退；
⑤經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過 3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策；
⑥自2015年7月1日起，對納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。
（書寫四項(xiàng)即可）
某電視生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月2日向某商場銷售電視200臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，雙方約定商場在5日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場于11月6日實(shí)際支付不含稅貨款196000元；本月購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)為5600元（已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）。該電視生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┰?。
銷售貨物以后發(fā)生的現(xiàn)金折扣，不得從增值稅計(jì)稅銷售額中減除；該電視生產(chǎn)企業(yè)11月應(yīng)繳納增值稅＝200000×13%－5600＝20400（元）。
自2019年4月1日后，營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，取得時(shí)先抵扣9%；使用時(shí)按照用途確定是否加計(jì)抵扣1%。3月購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品玉米的入賬成本為230萬元，那農(nóng)產(chǎn)品收購價(jià)設(shè)為Y：
Y×（1－9%）＋30＝230，
Y＝（230－30）÷（1－9%）＝219.78（萬元）
4月因?yàn)?span>外購玉米生產(chǎn)的糕點(diǎn)全部壞掉，證明已經(jīng)將外購玉米生產(chǎn)領(lǐng)用，在生產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)已經(jīng)加計(jì)1%的進(jìn)項(xiàng)稅，所以轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額按買價(jià)乘以10%計(jì)算。
4月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝219.78×10%＋30×9%＝24.68（萬元）。
某增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地在四川省成都市，2025年4月到云南省麗江市銷售了一批貨物。
請分析，這筆業(yè)務(wù)的增值稅應(yīng)在何處申報(bào)繳納？
固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地（四川省成都市）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營事項(xiàng)，并向其機(jī)構(gòu)所在地（四川省成都市）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地（云南省麗江市）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。
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