偽造的虛假發(fā)票，不能作為財務(wù)核算、稅前扣除等有效憑證，發(fā)票的真?zhèn)舞b別是發(fā)票使用審核的首要內(nèi)容。發(fā)票真?zhèn)舞b別主要有如下方法：（1）依據(jù)發(fā)票的防偽措施鑒別；（2）通過發(fā)票查驗平臺查驗；（3）申請稅務(wù)機關(guān)進行鑒別。
符合居民條件的外籍個人放棄個人所得稅專項附加扣除，下列各項免征個人所得稅的有（ ?。?/span>。
選項D、E，外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費免征個人所得稅。2019年1月1日至2027年12月31日，符合居民個人條件的外籍個人，取得上述津貼，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇享受住房補貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。
某公司主營設(shè)備制造，2024 年 6 月購進 2 臺精密機床取得增值稅專票注明的金額分別為 300 萬元和 600 萬元，并于當(dāng)月投入生產(chǎn)使用，2 臺機床企業(yè)所得稅法規(guī)定的最低折舊年限均為 10 年。
（1）該公司2臺機床支出能否適用加速折舊稅前扣除政策，請簡述理由。
（2）若該公司一直從 2022 年起開始出現(xiàn)六年連續(xù)虧損，該公司的新購置兩臺機床支出應(yīng)采取怎樣的折舊方法更合理，并簡述理由。
（1）300 萬元的機床，可以一次性稅前扣除；600 萬元的機床，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
理由：企業(yè)在 2018 年 1 月 1 日至 2027年 12 月 31 日新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過 500 萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。超過 500 萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
（2）連續(xù)虧損可以選擇不享受加速折舊，按10年正常計提折舊扣除。理由：①一般企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年，此時企業(yè)加速折舊，將導(dǎo)致虧損增加，且虧損無法在稅前彌補，導(dǎo)致企業(yè)稅款損失；②企業(yè)可以自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除，而不是必須選擇加速折舊政策。
某公司 2021 年度發(fā)生房產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）2021 年 3 月 18 日新建辦公樓竣工并投入使用，已知建造該辦公樓的宗地于2020 年 2 月 12 日取得，土地總價 2 000 萬元，取得時繳納契稅 80 萬元。建造該辦公樓發(fā)生建筑服務(wù)支出，取得增值稅專用發(fā)票合計金額 1 000 萬元，稅額 90 萬元。辦公樓電梯是自行采購并單獨計入固定資產(chǎn)，采購并安裝電梯取得增值稅專用發(fā)票合計金額200萬元，稅額 26 萬元。
（2）2021 年 5 月隨著新建辦公樓投入使用，將閑置的原辦公樓整體出租，已知原辦公樓原值 500 萬元，根據(jù)合同約定租賃期為 2021 年 5 月 16 日至 2023 年 5 月 15 日，前兩個半月免收租金，免租期到期后，自2021年8月起按月收取租金，每月租金4萬元（不含稅）。
已知：所在地房產(chǎn)原值扣除比例為 30%。
根據(jù)上述資料回答下列問題（計算結(jié)果均以萬元為單位，保留兩位小數(shù)）：
（1）新建辦公樓的宗地和房產(chǎn)分別應(yīng)在什么時候開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。
（2）新建辦公樓計算繳納房產(chǎn)稅時哪些項目應(yīng)該計入房產(chǎn)原值，金額分別是多少。
（3）原辦公樓出租，免租期間的增值稅和房產(chǎn)稅分別如何處理。
（4）分別列示計算新建辦公樓和原辦公樓 2021 年應(yīng)納的房產(chǎn)稅金額。
（1）宗地從 2020 年 3 月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；辦公樓從 2021 年 4 月份開始繳納房產(chǎn)稅。
（2）新建辦公樓計算繳納房產(chǎn)稅時，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價（包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等）、建造成本、與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施。
地價：2 000 ＋ 80 ＝ 2 080（萬元）。
建造成本：1 000 萬元。
與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施：電梯 200 萬元。
（3）增值稅：納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于規(guī)定的視同銷售服務(wù)，無需繳納增值稅。
房產(chǎn)稅：對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。
（4）新建辦公樓房產(chǎn)稅＝（2 000 ＋ 80＋ 1 000 ＋ 200 ）×（1 － 30%）×1.2%÷12×9 ＝ 20.66（萬元）。
原 辦 公 樓 房 產(chǎn) 稅 ＝ 500×（1 － 30%）×1.2%÷12×7 ＋ 4×5×12% ＝ 4.85（萬元）。
某企業(yè)為緩解資金壓力，分別向個人股東借款300萬元和職工借款200萬元，用于補充流動資金不足。根據(jù)簽訂的借款協(xié)議，借款期限12個月，年利率10%，利息每季度支付。銀行同期同類貸款利率為5.6%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）企業(yè)向個人股東和職工支付利息時，需要扣繳哪些稅費?
（2）個人取得的利息在所繳納的稅收中分別屬于哪個應(yīng)稅項目？
（3）在企業(yè)所得稅前扣除利息支出時，需要取得什么樣的合規(guī)的稅前扣除憑證？
（4）向職工借款和向個人股東借款需要分別滿足什么條件才能在企業(yè)所得稅前扣除相應(yīng)的利息支出？
（1）向個人股東和職工支付利息，需要扣繳增值稅及附加稅費、個人所得稅。
（2）在增值稅上屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”。在個人所得稅上屬于“利息、股息、紅利所得”。
（3）企業(yè)向非銀行金融企業(yè)或非金融企業(yè)或個人借款而發(fā)生的利息支出，須取得付款單據(jù)和發(fā)票，輔以借款合同（協(xié)議）；在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時，應(yīng)提供（本省、自治區(qū)、直轄市任何一家）金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明。
（4）向職工借款滿足以下三個條件時，才能在企業(yè)所得稅前扣除相應(yīng)的利息支出：①利率限制，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分，據(jù)實扣除，超過部分，不得扣除。②企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為。③企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。
企業(yè)向個人股東借款支付的利息在稅前扣除時，除滿足利率標(biāo)準外，還應(yīng)滿足本金標(biāo)準。利率標(biāo)準：不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分，據(jù)實扣除，超過部分，不得扣除。
本金標(biāo)準：接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例不超過2∶1的部分，準予扣除；超過的部分，不得扣除。
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