本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。
因此，本題正確答案為選項C。
小陳在某公司任職，2023年部分收入情況如下：
（1）6月為B公司制圖取得收入30 000元。
（2）8月將一項外觀設計專利給C公司使用，取得收入2 000元。
已知：小陳父母均已超過60周歲，小陳有一個妹妹。小陳當年發(fā)生符合醫(yī)保目錄范圍內的大病醫(yī)療支出60 000元。小陳和妻子在婚后貸款購買住房一套，屬于首套住房貸款，正在還款中。
級數(shù) | 預扣預繳應納稅所得額 | 預扣率 | 速算扣除數(shù) |
1 | 不超過20 000元 | 20% | 0 |
2 | 超過20 000元至50 000元的部分 | 30% | 2 000 |
3 | 超過50 000元的部分 | 40% | 7 000 |
根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，回答下列問題。
本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。
納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標準定額扣除：納稅人為獨生子女的，按照每月3 000元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月3 000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1 500元，可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。
因此，本題正確答案為選項B。
本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。
納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。
因此，本題正確答案為選項BD。
本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。
納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1 000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
因此，本題正確答案為選項D。
本題考查個人所得稅的征收管理。
預扣預繳稅款時，勞務報酬所得每次收入不超過4 000元的，減除費用按800元計算；每次收入4 000元以上的，減除費用按收入的20%計算。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，小陳6月取得的制圖收入應預扣預繳個人所得稅=30 000×（1-20%）×30%-2 000=5 200（元）
因此，本題正確答案為選項D。
本題考查個人所得稅的征收管理。
預扣預繳稅款時，特許權使用費所得每次收入不超過4 000元的，減除費用按800元計算；每次收入4 000元以上的，減除費用按收入的20%計算。特許權使用費所得適用20%的比例預扣率。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，小陳6月取得的制圖收入應預扣預繳個人所得稅=（2 000-800）×20%=240（元）
因此，本題正確答案為選項A。
本題考查財政補貼支出。
財政補貼是國家為了實現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟和社會目標，將一部分財政資金無償補助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。
因此，本題正確答案為選項D。
本題考查政府間轉移支付概述。
支出均衡模式不考慮地區(qū)間財政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間支出需求的差異，主要被一些發(fā)展中國家所采用。
因此，本題正確答案為選項A。
本題考查增值稅應納稅額的計算。
納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，甲可抵扣的進項稅額=500÷(1+5%)×5%=23.81（元）。
因此，本題正確答案為選項B。
2022年，位于A市的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)現(xiàn)有未出售房產(chǎn)甲、乙、丙3套，占地面積共10 000平方米。甲房產(chǎn)建于2019年年底，原值4 000萬元（含地價600萬元），閑置待售；乙房產(chǎn)已完工3年，原值600萬元，1月初出借給乙公司，乙公司將其作為辦公樓使用，合同約定租賃期1年，前兩個月為免租期，后10個月租金共100萬元；丙房產(chǎn)已經(jīng)完工5年，用于托育服務，設立托兒所，解決職工嬰幼兒看護問題，原值800萬元，市場價年租金10萬元，占地面積2 000平方米。當?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅；當?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。
根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，回答下列問題。
本題考查房產(chǎn)稅。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。由于甲房產(chǎn)閑置待售，所以不征收房產(chǎn)稅。
因此，本題正確答案為選項D。
本題考查房產(chǎn)稅。
對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，在免租期期間，該企業(yè)應按1.2%從價計征房產(chǎn)稅，應繳納房產(chǎn)稅稅額=600×(1-30%)×1.2%÷12×2=0.84（萬元）；
在后十個月中，該企業(yè)應按12%從租計征房產(chǎn)稅，應繳納房產(chǎn)稅稅額=100×12%=12（萬元）；
該企業(yè)就乙房產(chǎn)2022年應繳納房產(chǎn)稅=0.84+12=12.84（萬元）。
因此，本題正確答案為選項A。
本題考查房產(chǎn)稅。
為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
因此，本題正確答案為選項A。
本題考查房產(chǎn)稅。
【選項D錯誤】外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。
因此，本題正確答案為選項D。
本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。
城鎮(zhèn)土地使用稅的應納稅額依據(jù)納稅人實際占用的應稅土地面積和適用稅額計算。為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)應當繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(10 000-2 000)×5=40 000（元）。
因此，本題正確答案為選項B。
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