本題考查市場失靈與公共財政。
外部效應就是指在市場活動中沒有得到補償?shù)念~外成本和沒有額外支出的額外收益。當出現(xiàn)正的外部效應時，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應有的利益補償，市場競爭就不可能形成理想的效率配置；當出現(xiàn)負的外部效應時，生產(chǎn)者的成本小于收益，受損者得不到損失補償，同樣市場競爭也不可能形成理想的效率配置。
因此，本題正確答案為選項C。
本題考查消費稅應納稅額的計算。
卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合計算應納稅額的復合計稅辦法。應納稅額計算公式為：
應納稅額=應稅消費品銷售數(shù)量×定額稅率+應稅消費品銷售額×比例稅率
（1）銷售糧食白酒12000斤應繳納消費稅=12 000×0.5+5×12 000×20%=18 000（元）。
納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。所以，干紅酒和糧食白酒成套銷售，應按照糧食白酒稅率征稅。
（2）銷售禮品盒6000套應繳納消費稅=（2+2）×6 000×0.5+6 000×300×20%=372 000（元）。
（3）該酒廠當月應繳納消費稅=18 000+372 000=390 000（元）。
因此，本題正確答案為選項D。
本題考查增值稅應納稅額的計算、消費稅應納稅額的計算。
企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)用于簡易計稅項目、集體福利、職工個人消費等方面要視同銷售計算繳納增值稅、消費稅。其計稅價格核定如下：
（1）按納稅人最近時期同類貨物、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的平均銷售價格確定
（2）按其他納稅人最近時期同類貨物、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的平均銷售價格確定。
（3）按組成計稅價格計算。組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅比例稅率）
自產(chǎn)自用產(chǎn)品按計稅價格所計算的銷項稅額分別按其用途記入相應科目。
所以，該批高檔化妝品的組成計稅價格=10 000×（1+5%）÷（1-15%）=12 352.94（元）；
應繳納增值稅=12 352.94×13%=1 605.88（元）；
應繳納消費稅=12 352.94×15%=1 852.94（元）。
企業(yè)的賬務處理為：
借：應付職工薪酬 13 958.82
貸：主營業(yè)務收入 12 352.94
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 1 605.88
借：稅金及附加 1 852.94
貸：應交稅費—應交消費稅 1 852.94
借：主營業(yè)務成本 10 000
貸：庫存商品 10 000
因此，本題正確答案為選項D。
甲國某居民有來源于甲國所得100萬元、乙國所得200萬元、丙國所得300萬元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為50%、40%、60%。已知甲、乙、丙三國均實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，在分國抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅（ ）萬元。
本題考查國際重復征稅的產(chǎn)生與免除。
乙國抵免限額=（100+200+300）×50%×[200÷（100+200+300）]=100（萬元）。
在乙國實際納稅=200×40%=80（萬元），小于抵免限額，允許抵免80萬元。
來自乙國的所得回甲國應補繳稅額=100-80=20（萬元）。
丙國抵免限額=（100+200+300）×50%×[300÷（100+200+300）]=150（萬元）。
在丙國實際納稅=300×60%=180（萬元），大于抵免限額，允許抵免150萬元，回甲國不用補稅。
在分國抵免限額法下，甲國應對該居民所得征收所得稅=100×50%+20=70（萬元）。
因此，本題正確答案為選項C。
本題考查政府采購與政府購買服務。
【選項A錯誤】政府購買服務所需資金列入財政預算，從部門預算經(jīng)費或經(jīng)批準的專項資金等既有預算中統(tǒng)籌安排。
因此，本題正確答案為選項A。
一家天津注冊的技術(shù)先進型服務企業(yè)，2022年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。2022年6月，購入計算機10臺，單價4 500元，折舊期3年，當月投入使用。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設備800萬元，購置完畢即投入使用。
根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，回答下列問題。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
企業(yè)按《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)2022年度允許稅前扣除的工資、薪金數(shù)額=300+50×100%=350（元）。
因此，本題正確答案為選項C。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度轉(zhuǎn)扣除。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)2022年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費=300×8%=24（萬元）。
因此，本題正確答案為選項B。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
自2014年1月1日起，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5 000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)2022年度允許稅前扣除的計算機折舊費=4 500×10÷10 000=4.5（萬元）。
因此，本題正確答案為選項C。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)至多可以抵免2022年的應納所得稅額=800×10%=80（萬元）。
因此，本題正確答案為選項B。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
稅務機關(guān)在對工資、薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：
（1）企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度。【選項A】
（2）企業(yè)所制定的工資、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平。
（3）企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資、薪金是相對固定的，工資、薪金的調(diào)整是有序進行的。
（4）企業(yè)對實際發(fā)放的工資、薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。
（5）有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。【選項D】
因此，本題正確答案為選項AD。
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