- A、企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度
- B、企業(yè)所制定的工資、薪金制度不一定符合行業(yè)水平
- C、企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資、薪金可以隨機調(diào)整
- D、有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少稅款為目的
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
企業(yè)按《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)2022年度允許稅前扣除的工資、薪金數(shù)額=300+50×100%=350（元）。
因此，本題正確答案為選項C。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度轉(zhuǎn)扣除。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)2022年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費=300×8%=24（萬元）。
因此，本題正確答案為選項B。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
自2014年1月1日起，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5 000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)2022年度允許稅前扣除的計算機折舊費=4 500×10÷10 000=4.5（萬元）。
因此，本題正確答案為選項C。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)至多可以抵免2022年的應(yīng)納所得稅額=800×10%=80（萬元）。
因此，本題正確答案為選項B。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
稅務(wù)機關(guān)在對工資、薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：
（1）企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度。【選項A】
（2）企業(yè)所制定的工資、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平。
（3）企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資、薪金是相對固定的，工資、薪金的調(diào)整是有序進行的。
（4）企業(yè)對實際發(fā)放的工資、薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)。
（5）有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。【選項D】
因此，本題正確答案為選項AD。
本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。
卷煙批發(fā)企業(yè)向其他批發(fā)單位批發(fā)卷煙的，不繳納消費稅。所以，該企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅=18.6×11%+240 000×0.005÷10 000=2.17（萬元）。
因此，本題正確答案為選項B。
甲國某居民有來源于甲國所得100萬元、乙國所得200萬元、丙國所得300萬元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為50%、40%、60%。已知甲、乙、丙三國均實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，在分國抵免法下，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅（ ）萬元。
本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。
乙國抵免限額=（100+200+300）×50%×[200÷（100+200+300）]=100（萬元）。
在乙國實際納稅=200×40%=80（萬元），小于抵免限額，允許抵免80萬元。
來自乙國的所得回甲國應(yīng)補繳稅額=100-80=20（萬元）。
丙國抵免限額=（100+200+300）×50%×[300÷（100+200+300）]=150（萬元）。
在丙國實際納稅=300×60%=180（萬元），大于抵免限額，允許抵免150萬元，回甲國不用補稅。
在分國抵免限額法下，甲國應(yīng)對該居民所得征收所得稅=100×50%+20=70（萬元）。
因此，本題正確答案為選項C。
本題考查財政投資性支出。
從我國的實踐看，基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式之一有私人出資、定期收費補償成本并適當盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補償成本。典型的例子是地方性公路和橋梁等公共設(shè)施的建設(shè)，如“貸款修路，收費還貸”就是這種方式。
因此，本題正確答案為選項B。
本題考查財政投資性支出。
資本一勞動力比率最大化標準，是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。資本一勞動力比率越高，說明資本技術(shù)構(gòu)成越合理，勞動生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟增長越快。因此，這種標準強調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項目。
因此，本題正確答案為選項C。
本題考查現(xiàn)代稅收原則。
橫向公平，又稱“水平公平”，是指對相同境遇的人課征相同的稅收。
因此，本題正確答案為選項D。
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