本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角。
從管理學(xué)角度研究政府預(yù)算，主要強(qiáng)調(diào)政府預(yù)算的功能性特征，即預(yù)算的控制、管理和計(jì)劃等功能。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查稅收制度。
【選項(xiàng)A錯(cuò)誤】納稅人也稱納稅義務(wù)人或納稅主體，是指稅法上規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，它規(guī)定了稅款的直接承擔(dān)者。代扣代繳義務(wù)人，是指按照稅法的規(guī)定負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。
【選項(xiàng)B錯(cuò)誤】屬于引導(dǎo)類、救濟(jì)類、應(yīng)急類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的，中央政府嚴(yán)格控制資金規(guī)模。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查增值稅的減稅、免稅。
根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅。
（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。【選項(xiàng)C】
（2）避孕藥品和用具。
（3）古舊圖書。【選項(xiàng)A】
（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。
（5）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。【選項(xiàng)D】
（6）由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。
（7）銷售自己使用過的物品。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)ACD。
某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)50 000元，原材料已入庫；另支付給一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用3 000元，取得增值稅專用發(fā)票。
（2）外購農(nóng)機(jī)零配件，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款140 000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值90 000元的農(nóng)機(jī)零配件，另支付給小規(guī)模納稅人運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用，取得開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為150元。
（3）生產(chǎn)領(lǐng)用8月份外購的鋼材一批，成本85 000元；企業(yè)在建食堂領(lǐng)用9月份外購的鋼材一批，成本70 000元，其中含運(yùn)費(fèi)成本2 790元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票）。已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
（4）銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額430 000元，另收取包裝費(fèi)15 000元。
（5）銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額39 000元。
（6）提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)37 700元。
已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證。
根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，回答下列問題。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
增值稅的計(jì)稅依據(jù)即為銷售額，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用。銷售農(nóng)用機(jī)械適用增值稅稅率為9%。
業(yè)務(wù)（4）銷項(xiàng)稅額=[430 000+15 000÷(1+9%) ]×9%=39 938.53（元）；
銷售農(nóng)機(jī)零部件適用增值稅稅率為13%。
業(yè)務(wù)（5）銷項(xiàng)稅額=39 000÷(1+13%)×13%=4 486.73（元）；
業(yè)務(wù)（6）銷項(xiàng)稅額=37700÷(1+13%)×13%=4 337.17（元）；
本月該企業(yè)的銷項(xiàng)稅額=39 938.53+4 486.73+4 337.17=48 762.43（元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
業(yè)務(wù)（1）的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×9%=270（元），外購原材料取得普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
業(yè)務(wù)（2）的進(jìn)項(xiàng)稅額=140 000×13%+150=18 350（元）；
本月該企業(yè)購進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=270+18350=18 620（元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
本月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=(70 000-2 790)×13%+2 790×9%=8 988.4（元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=48 762.43-(18 620-8 988.4)=39 130.83（元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。
【選項(xiàng)B錯(cuò)誤】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價(jià)格（金銀首飾以舊換新除外，應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款征收增值稅）。
【選項(xiàng)C錯(cuò)誤】納稅人采取以物易物方式銷售的，雙方均作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)BC。
一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2022年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。2022年6月，購入計(jì)算機(jī)10臺，單價(jià)4 500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。
根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，回答下列問題。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
企業(yè)按《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)2022年度允許稅前扣除的工資、薪金數(shù)額=300+50×100%=350（元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度轉(zhuǎn)扣除。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)2022年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=300×8%=24（萬元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
自2014年1月1日起，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過5 000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)2022年度允許稅前扣除的計(jì)算機(jī)折舊費(fèi)=4 500×10÷10 000=4.5（萬元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)至多可以抵免2022年的應(yīng)納所得稅額=800×10%=80（萬元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在對工資、薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：
（1）企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度。【選項(xiàng)A】
（2）企業(yè)所制定的工資、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平。
（3）企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資、薪金是相對固定的，工資、薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的。
（4）企業(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資、薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。
（5）有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。【選項(xiàng)D】
因此，本題正確答案為選項(xiàng)AD。
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